賓館家具、用具財務管理制度
、要按分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。
、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經理報告,轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
、賓館的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運用,因此必須嚴格控制固定資金的使用。
、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產,每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、終清算考核各部門使用固定資金的效果;
、全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產實績,攤繳占用費,攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產的效能,壓縮固定資金的使用;
、未經工程部及總經理室審批,不得私自購置設施設備。未經批準進行采購,財務部不予報銷費用。
賓館資金籌集管理制度
、賓館籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經營規(guī)模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
()賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批準。
()借款余額不得超過賓館的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
賓館經費支出管理制度
、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
、購入賓館辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
、撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。,