為了規(guī)范建設(shè)工程項目管理行為，不斷提高建設(shè)工程投資效益和管理水平，依據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定建設(shè)項目管理制度，如下為制度的主要管控的風(fēng)險點，僅供參考!
建設(shè)項目管理制度主要管控的風(fēng)險點【1】
一、項目施工管理中存在的主要風(fēng)險
項目風(fēng)險的突出特征是隱蔽性和不穩(wěn)定性。從當(dāng)前項目管理的實際看，以下六個方面的風(fēng)險應(yīng)該引起高度重視。
一是項目經(jīng)理任用風(fēng)險。項目經(jīng)理是受企業(yè)法人委托對工程項目全面負責(zé)的管理者。在項目管理中，項目經(jīng)理居于核心地位，既要具備處理好與業(yè)主、監(jiān)理、地方政府和協(xié)作隊伍關(guān)系的對外協(xié)調(diào)能力，又要具有抓好安全、質(zhì)量、工期和成本等方面的綜合管理素質(zhì)。也就是說，項目經(jīng)理的管理和創(chuàng)新能力直接影響和決定著項目的成敗，如果項目經(jīng)理缺乏優(yōu)秀的經(jīng)營管理素質(zhì)，必然直接影響項目管理團隊作用的發(fā)揮，給項目施工管理帶來直接的風(fēng)險。
二是安全、質(zhì)量管理風(fēng)險。項目施工環(huán)境條件差，不安全因素多，特別是隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的迅速擴大，經(jīng)營地域、領(lǐng)域不斷拓寬，尤其是隧道、地鐵、輕軌、斜拉橋、特大橋和鐵路客運專線等工程項目的承攬施工，企業(yè)不僅面臨著越來越大的安全生產(chǎn)壓力，而且在人才資源、專業(yè)設(shè)備和資金等方面遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。一旦發(fā)生安全、質(zhì)量事故，企業(yè)必將投入大量的精力進行處理，遭受嚴重的經(jīng)濟損失、形象損害和資質(zhì)降低等，甚至直接影響到企業(yè)的生存。
三是成本控制風(fēng)險。從外部講，建筑市場競爭仍不規(guī)范，有的業(yè)主利用自身優(yōu)勢對施工企業(yè)提出苛刻條件，違背客觀實際推行最低價中標;有的迫使施工單位簽訂陰陽合同，大大增加了項目成本管理的壓力。從項目管理內(nèi)部看，工程預(yù)算編制不及時，責(zé)任分解不到位，職能人員能力不強、經(jīng)驗不足，成本管理粗放，基礎(chǔ)資料收集、簽認、保存不全等現(xiàn)象依然存在，加之有的工程合同簽訂滯后，工程圖紙、技術(shù)標準、征地拆遷遲遲不能解決，一旦具備開工條件，工程工期已經(jīng)嚴重縮水，造成成本投入加大。
四是項目資金風(fēng)險。這主要是由外部原因造成的。如有的業(yè)主極力維護自身利益，違反規(guī)定加大履約保證金比例，有的要求施工單位按比例墊資施工，造成生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)困難。施工過程中，有的業(yè)主故意推遲工程驗工和進度款撥付時間，致使施工單位的大量資金被占用。一旦工期拖后，卻又追究施工單位的違約責(zé)任;有的因設(shè)計變更工作量加大，既不及時給予簽認，又不增撥資金，甚至到清算索賠時不認帳，致使施工企業(yè)遭受較大的經(jīng)濟風(fēng)險。
五是材料管理風(fēng)險。建筑產(chǎn)品的突出特點是生產(chǎn)周期長、時間跨度大、材料成本比例高。因此，預(yù)算材料成本與實際材料成本往往出現(xiàn)較大的差別。由于施工過程占用了大量資金，施工企業(yè)一方面因不能現(xiàn)金支付而面臨材料價格提高，另一方面，因不能按時支付材料款而承擔(dān)了許多相對于材料供應(yīng)商的違約法律責(zé)任。
六是分包隊伍選用風(fēng)險。由于誠信缺失或事前調(diào)查了解不夠，致使有的專業(yè)分包或勞務(wù)分包隊伍虛假承諾得逞。一旦工程到手，他們則極盡施工單價、工程量調(diào)整之能事，否則便停止施工或聚眾鬧事;有的本身不具備相應(yīng)的生產(chǎn)能力，將到手的工程進行再次轉(zhuǎn)包;有的故意拖欠農(nóng)民工工資，利用有關(guān)政策相要挾，迫使項目部加大成本支出。有的項目部為更換嚴重失信的分包隊伍，不僅影響了工程進度，而且要以很大的精力應(yīng)付經(jīng)濟糾紛，付出了沉重的經(jīng)濟代價。
二、產(chǎn)生風(fēng)險的原因
客觀地講，以上風(fēng)險的產(chǎn)生與市場大環(huán)境有著重要的聯(lián)系，但外因是變化的條件，內(nèi)因是變化的根據(jù)。上述風(fēng)險的出現(xiàn)，說明我們自身確實存在著一些不容忽視并亟待解決的問題。
一是法律意識不強�！督ㄖā贰ⅰ逗贤ā�、《產(chǎn)品質(zhì)量法》和《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)、條例、辦法是我們進行工程施工管理的重要依據(jù)，也是我們解決經(jīng)濟糾紛，維護自身利益的有力武器。工作中，有的管理人員對這些法律法規(guī)掌握不全面、理解不深入，對出現(xiàn)的問題不善于從法律的角度去思考和把握。如某項目部因工程工期滯后受到建設(shè)方批評，以至影響到上級組織的對外交往。經(jīng)了解，原來工期問題是由于甲方不按合同約定撥付資金造成的。該項目部此前只以口頭方式向?qū)Ψ椒从尺^，卻始終沒有報送過書面報告，面對甲方的責(zé)難，就只有吃啞巴虧的份了。如果甲方追究因工期造成的違約責(zé)任，項目部也就拿不出應(yīng)訴的確切證據(jù)。
二是風(fēng)險意識不強。風(fēng)險即可能的危險，因而是可以控制、可以預(yù)防的。從系統(tǒng)的觀點來看，任何風(fēng)險都必須經(jīng)歷一個發(fā)生發(fā)展的過程，只要我們風(fēng)險意識常在，及時發(fā)現(xiàn)并采取有效措施，風(fēng)險應(yīng)該是能夠避免的。但是，有的管理人員對施工管理中出現(xiàn)的問題仍習(xí)慣于用過去的眼光來看待，因而為風(fēng)險的逐步加大留下了隱患。如對甲方增加的合同外施工項目和工作量，有的項目部礙于情面或過于相信對方，沒有找甲方、監(jiān)理及時簽認，結(jié)果在清算索賠中遇到很大困難，即便訴諸法律也缺乏有效的證據(jù)。
三是責(zé)任意識不強。工程項目管理是全過程、全員的管理，任何人、任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能給整個項目帶來無可挽回的損失。所以，管理人員的責(zé)任意識對于項目成敗和管理目標的實現(xiàn)具有重要的影響。但在實際工作中，有的管理人員因怕麻煩、怕承擔(dān)責(zé)任，隨意簡化管理程序，致使項目管理始終在低水平上徘徊。如在成本控制上，工程開工一段時間后仍沒有分項和階段施工預(yù)算，造成成本管理失控;在工程分包上，既不嚴格執(zhí)行招議標制度，又不對分包隊伍的資信情況進行全面調(diào)查，造成施工進度、項目效益受到嚴重影響;在施工管理上，常因?qū)嵤┬允┕そM織方案研究得不深入，缺乏新技術(shù)、新材料的應(yīng)用等，造成工程成本居高不下。
四是制度意識不強。隨著項目管理的不斷深化，公司圍繞項目安全、質(zhì)量、成本、資金管理，以及工程分包、材料采購和文明施工等，逐步建立健全了一整套規(guī)章制度和辦法。但是，從目前的實際情況看，制度執(zhí)行力不強仍然是項目管理中的突出問題。制度意識不強，有制度不執(zhí)行、執(zhí)行制度不嚴，甚至違規(guī)操作依然是引發(fā)各種風(fēng)險的重要因素。如有的管理人員對上級制定出臺的有關(guān)制度、辦法學(xué)習(xí)理解不深、掌握運用不全面，不能把各項制度很好地落實到具體工作中。特別在工程施工中，有的為了搶工期而忽視成本管理，該簽認的不簽認，能節(jié)省的不控制，待到清算時方知成本遠遠超支;有的為了節(jié)約開支，不惜以犧牲安全生產(chǎn)為代價，造成嚴重的事故隱患;有的抓文明施工投入不足、標準不高，因而受到業(yè)主或建設(shè)方的批評，給企業(yè)形象造成了不良影響;還有的在工程分包中，不按制度規(guī)定進行嚴格的合同評審，甚至不簽訂分包合同，最終造成了不應(yīng)有的法律糾紛和經(jīng)濟損失;有的項目部不按規(guī)定進行定期經(jīng)濟活動分析，或經(jīng)濟分析敷衍了事，不能通過這一方式及時發(fā)現(xiàn)、化解管理中存在的風(fēng)險，造成成本管理失控，項目出現(xiàn)虧損。
三、防范風(fēng)險的建議和對策
1.堅持以人為本，強化全員的風(fēng)險意識�？陀^地講，隨著建筑市場競爭的日益加劇，現(xiàn)在沒有任何風(fēng)險的工程項目是不存在的，任何項目管理都必然要承擔(dān)一定的風(fēng)險。因此，強化全員全過程的風(fēng)險意識，培養(yǎng)風(fēng)險文化，已經(jīng)成為企業(yè)尤其是企業(yè)黨組織當(dāng)前的一項緊迫的任務(wù)。首先，應(yīng)通過多種形式的形勢任務(wù)教育，提高員工認識，解決好三個方面的思想問題：一是正確對待項目風(fēng)險。風(fēng)險與機遇同在，不敢承擔(dān)風(fēng)險，就談不上項目效益，企業(yè)就沒有發(fā)展前途;二是明確風(fēng)險管理的價值。風(fēng)險管理不僅對一個企業(yè)的持續(xù)盈利能力，而且對其長遠發(fā)展非常重要。抓好風(fēng)險管理，可能成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的競爭優(yōu)勢。反之，不注重風(fēng)險管理，企業(yè)就可能失去生存的空間。三是正視法規(guī)與風(fēng)險的關(guān)系。市場經(jīng)濟歸根到底是法制經(jīng)濟，誰違背法律法規(guī)，誰不按規(guī)章制度辦事，風(fēng)險就會在誰手中變成危險，誰就可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟危機甚或生存危機。其次，應(yīng)大力加強員工的法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育，這是抓好風(fēng)險防范和控制的重要前提，應(yīng)在以下兩個方面下功夫。一是要突出重點。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和中層骨干是企業(yè)風(fēng)險管理的主體，在企業(yè)中處于經(jīng)營管理的領(lǐng)導(dǎo)者、組織者、監(jiān)督者的地位。他們的決策、決定及其言行素質(zhì)往往左右著企業(yè)經(jīng)營管理的走向乃至成敗，提高他們依法經(jīng)營和風(fēng)險控制的認知度，增強他們的風(fēng)險防范意識，能夠收到事半功倍的效果。二是要保證學(xué)習(xí)內(nèi)容的全面性，既要抓好國家頒布的《建筑法》、《合同法》、《招投標法》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，又要學(xué)習(xí)好國家部門機關(guān)發(fā)布的有關(guān)條例、辦法;既要掌握好地方政府出臺的強制性條文，更要準確理解企業(yè)與業(yè)主、建設(shè)方簽訂的工程項目承包合同、協(xié)議和招標文件等，為做好風(fēng)險防范奠定堅實思想和理論基礎(chǔ)。
2.堅持依法治企，完善與創(chuàng)新企業(yè)規(guī)章制度。制度更具有長期性、穩(wěn)定性和約束力，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。當(dāng)前，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，必須高度重視內(nèi)部規(guī)章制度的完善與創(chuàng)新。一是規(guī)章制度實施主體的完善與創(chuàng)新。就是要著眼于激發(fā)和調(diào)動人的自主精神、創(chuàng)新潛質(zhì)和能動作用發(fā)揮，從制度層面充分尊重員工的勞動價值，切實關(guān)心他們的作業(yè)環(huán)境、職業(yè)健康和生活福利等，使員工體會到集體的溫暖，感受到企業(yè)的尊重，提高其自豪感和歸屬感，進而增強與企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任感。二是規(guī)章制度實施手段的完善與創(chuàng)新。就是要注重提高規(guī)章制度的嚴肅性和權(quán)威性，把規(guī)章制度的落實與員工崗位職責(zé)、經(jīng)濟利益和選拔使用掛鉤考核，通過實施問責(zé)制和追究制，促使風(fēng)險防范工作及時到位。三是規(guī)章制度內(nèi)容的完善與創(chuàng)新。隨著社會文明的進步，政府和業(yè)主對工程施工的要求越來越寬泛，標準越來越高。如在安全質(zhì)量管理方面增加了防塵防噪、環(huán)境保護、資源節(jié)約和文明施工等內(nèi)容，這就要求我們必須及時調(diào)整充實規(guī)章制度的內(nèi)容，提升工程項目管理的層次，不然，這些方面出現(xiàn)任何問題，同樣會給企業(yè)帶來經(jīng)濟和信譽風(fēng)險。
3.堅持與時俱進，建立健全風(fēng)險防范新機制。實踐證明。防范機制只有隨著形勢的變化而不斷充實完善，企業(yè)才能有效避免各種風(fēng)險引發(fā)的困擾。一是健全企業(yè)法律顧問制度，設(shè)立法律事務(wù)工作機構(gòu)。近年來，公司通過建立法律顧問制度，充分利用社會資源，發(fā)揮專業(yè)人員的優(yōu)勢，在合同簽訂和履行，解決對外經(jīng)濟糾紛，以及員工培訓(xùn)等方面收到了良好的效果。當(dāng)前，市場風(fēng)險逐步增多，越來越復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，進一步完善法律顧問參與決策的內(nèi)容和層次，從項目經(jīng)營管理的源頭抓好風(fēng)險防范。同時，應(yīng)設(shè)置法律事務(wù)工作機構(gòu)，配備專職人員，明確其工作職責(zé)，全面負責(zé)企業(yè)工程項目開發(fā)、經(jīng)營、管理等全過程的風(fēng)險防范和控制，定期總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出防范風(fēng)險的決策依據(jù)和建議等。二是建立健全企業(yè)印章使用管理制度。企業(yè)印章使用是企業(yè)對其行為及其后果的一種確認和負責(zé)。如果印章管理失控或使用不當(dāng)，必然會帶來很大的風(fēng)險。特別是企業(yè)印章、法定代表人印章和經(jīng)濟合同專用章等，必須建立嚴格的管理、使用制度，對印章的保管、申請、批準、使用、登記和收回等，都必須有一套嚴謹而明確的規(guī)定。三是建立健全經(jīng)濟活動分析例會制度。工程項目管理是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，定期進行經(jīng)濟活動分析，不僅可以全面掌握項目經(jīng)營情況，更重要的是能夠及時發(fā)現(xiàn)和了解項目五項責(zé)任成本管理及資金管理等各個環(huán)節(jié)中的問題和風(fēng)險，以便采取應(yīng)對措施正確加以解決。上級有關(guān)職能部門或?qū)I(yè)人員列席項目經(jīng)濟分析活動，既可以了解到真實情況，又可以解決項目人員素質(zhì)、能力方面的問題，提高項目經(jīng)濟分析活動的質(zhì)量和效果。四是建立健全施工資料收集整理、歸檔保管制度。
一套完整準確的施工資料是企業(yè)履行施工合同的真實記載和反映，也是解決施工紛爭、竣工結(jié)算爭議和確認債權(quán)債務(wù)的重要基礎(chǔ)性工作，更是企業(yè)防范法律風(fēng)險、采取訴訟手段解決風(fēng)險糾紛的有力證據(jù)。因此，應(yīng)堅持以項目總工負總責(zé)，按照項目管理部門和崗位職責(zé)，確認相應(yīng)的施工資料管理內(nèi)容和責(zé)任，定期進行檢查核對，嚴格追究失職人員的責(zé)任，確保各種施工資料的完整性、準確性和及時性。五是建立健全分包隊伍履約保證金制度。在建筑行業(yè)分工越來越明細的形勢下，采取專業(yè)工程分包或勞務(wù)分包，是施工總承包企業(yè)履行施工合同，解決專業(yè)設(shè)備、專業(yè)技術(shù)和勞動力問題的必然選擇。按照一定比例，對分包單位實行履約保證金制度，可以有效解決個別分包企業(yè)市場行為不規(guī)范、誠信缺失等問題，防范工程工期、質(zhì)量、安全和資金等方面的風(fēng)險。
4.堅持過程控制，確保風(fēng)險防范目標的實現(xiàn)。加強項目風(fēng)險防范，關(guān)鍵在于各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員風(fēng)險意識的增強、各項制度的貫徹落實和各種機制的有效運轉(zhuǎn)。風(fēng)險存在于項目管理的全過程，其中哪個環(huán)節(jié)管理有缺陷，監(jiān)控不力，哪個環(huán)節(jié)就容易出現(xiàn)風(fēng)險。因此，搞好風(fēng)險防范，達到應(yīng)對得當(dāng)，很重要的一條就是必須及時做好項目管理過程中的風(fēng)險識別、分析和處理工作。在風(fēng)險識別方面，必須對項目管理中出現(xiàn)的各種現(xiàn)象進行深入的觀察和了解，既要看到當(dāng)前存在的風(fēng)險，又要預(yù)測到潛在的風(fēng)險;既要了解大的風(fēng)險及其危害，也要注意觀察小風(fēng)險的發(fā)展變化，對各種風(fēng)險時刻保持高度的警惕。抓好風(fēng)險分析，重點在于找準影響風(fēng)險的原因，為化解風(fēng)險提供充分的依據(jù)。對于任何風(fēng)險，都應(yīng)進行過細的思考和判斷，一是要認清主體，明確風(fēng)險是由項目自身管理帶來的，還是由甲方失信造成的，或是由工程分包單位和材料供應(yīng)商違規(guī)產(chǎn)生的;二是認清原因，就是要通過現(xiàn)象看本質(zhì)，明確風(fēng)險是由于管理人員主觀努力不夠，還是經(jīng)驗不足、素質(zhì)不高造成的;是內(nèi)部監(jiān)控不力，還是市場機制缺失引起的，根據(jù)不同的結(jié)論確定相應(yīng)的對策。其實，無論出現(xiàn)哪種風(fēng)險，我們都能從自身找到產(chǎn)生的原因，即便是合作對方的故意，從根本上說，也是我們事前調(diào)查研究不深入而出現(xiàn)的決策失誤。因為，我們只有立足于查找自身的原因，才能真正悔過自新、更進一步，更好的適應(yīng)外部市場環(huán)境。風(fēng)險一旦發(fā)生，就應(yīng)立即采取相應(yīng)的補救措施，防止風(fēng)險逐步加大、危害不斷加深。就應(yīng)對項目自身原因造成的風(fēng)險而言，必須是該加大投入的加大投入，能夠挽回損失的盡量挽回，最大限度地降低項目風(fēng)險。
對造成風(fēng)險的責(zé)任人，應(yīng)按照“三不放過”的原則進行批評教育或經(jīng)濟處罰，以防止類似風(fēng)險再次發(fā)生。針對外部原因造成的風(fēng)險，一方面應(yīng)在友好、互利、合作的基礎(chǔ)上，主動加強與對方的溝通和協(xié)調(diào)，積極爭取對方的理解和調(diào)整，妥善解決雙方的矛盾和紛爭，盡量達成書面的一致意見;另一方面，對嚴重危害項目利益又不可能繼續(xù)合作的對方，該訴諸法律的必須通過法律手段公正解決，認真做好索賠和反索賠準備工作，全力維護項目應(yīng)有的效益。
建設(shè)項目管理制度主要管控的風(fēng)險點【2】
結(jié)合近幾年項目建設(shè)管理中審計發(fā)現(xiàn)的典型案例予以剖析，并以問答形式講解如何有效控制風(fēng)險點，希望引起重視。
1、哪些項目必須進行標前審計?
事例：一個較大的XX房建項目，業(yè)主在招標前為圖省事，自行簡化程序，未進行標前審計，中介機構(gòu)在進行工程量清單編制時乳膠漆量計算存在重大誤差，影響了該工程的投標報價和整個工程的造價。XX醫(yī)技樓工程，中介機構(gòu)在進行控制價編制時，把每平方米200元價格的地面磚誤算成每平方米2000元，給業(yè)主造成損失。
風(fēng)險防范點：當(dāng)清單控制價是錯誤的情況下進行招標，施工方通過投標程序中標后，工程完工，業(yè)主就得按中標價(此時是錯誤的價格)和施工方進行結(jié)算，必然會給業(yè)主造成直接的經(jīng)濟損失。
所以為保證政府投資項目清單和控制價的科學(xué)合理，對一些重大的投資項目有必要進行標前審計。該縣規(guī)定：單個項目造價超過1000萬元和所有BT、BOT、BOOT項目，以及項目造價低于1000萬元政府或業(yè)主認為有必要標前審計的項目實行標前審計。
2、為什么要進行政府投資審計?
事例：XX鄉(xiāng)碼頭工程，所做的擋土墻其實是農(nóng)民自建房的基礎(chǔ)，這項工程的錢到底應(yīng)該由誰出呢?還有XX鎮(zhèn)大棚疏菜項目、XX文化站項目、XX農(nóng)民公園項目完工數(shù)年后都沒有報審計。
風(fēng)險防范點：項目完工后不報送審計，不審計就付款，肯定會給國有資產(chǎn)造成損失，容易產(chǎn)生腐敗。要防止付過頭款等事情的發(fā)生，避免 “工程立起來，干部倒下去”的悲劇出現(xiàn)。
《中華人民共和國審計法》規(guī)定：“審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督”。《安徽省審計監(jiān)督條例》規(guī)定：“審計機關(guān)對建設(shè)項目竣工決算出具的審計結(jié)論，作為建設(shè)項目竣工后財務(wù)結(jié)算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。以財政資金投資為主的建設(shè)項目，未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門不得批準財務(wù)決算�！�
3、發(fā)生變更簽證時如何辦理?
事例：XX政府辦公樓工程，施工過程中要求做面磚，但該項目業(yè)主不了解變更簽證的相關(guān)規(guī)定，未及時辦理簽證手續(xù)，事后補簽時把施工實際做的普通面磚簽證成馬可波羅高檔面磚。
風(fēng)險防范點：業(yè)主不了解變更簽證的相關(guān)規(guī)定，易給施工方鉆漏洞，如果在簽證上特別是隱蔽工程上雙方做“文章”，不僅會給業(yè)主造成經(jīng)濟損失，更重要的是會產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象，害了一些干部。那么在工程管理過程中，發(fā)生變更時該如何去辦理呢?
首先，項目業(yè)主要強化主體責(zé)任意識，做實做細前期工作，盡可能避免和減少變更簽證現(xiàn)象發(fā)生。其次，對確需變更事項，要堅持“先審批、后實施”原則。
(一)分析原因，發(fā)生的原因有以下6項：1、項目前期考慮不周(說明理由);2、設(shè)計深度不夠(是哪個設(shè)計);3、清單漏項或編制不合理(是哪個編制);4、上級要求變更;5、地勘深度不夠或環(huán)境影響不能按原圖施工;6、其它原因(說明)。
(二)測算變更的增減額。
(三)預(yù)測變更后對項目實施的影響和效果。
(四)提交建設(shè)單位集體研究。
(五)填報簽證報備(審批)表，報縣政府領(lǐng)導(dǎo)審批。
(六)審批后進行施工，并在5個工作日內(nèi)報審計、招管、財政部門備案。
(七)施工完成后并入整個建設(shè)項目進行結(jié)算。
4、如何落實項目業(yè)主的主體責(zé)任
事例： XX市XX大道的修建，本是該市為了提升街道整體形象和城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治的一項“德政工程”，但由于業(yè)主不負責(zé)任，將這項工程給一個沒有施工能力的個人進行承包施工，在施工過程中又疏于管理，本來主車道結(jié)構(gòu)為：4厘米細粒式瀝青砼+6厘米中粒式瀝青砼+25厘米5%水泥穩(wěn)定碎石+30厘米配砂礫石，兩側(cè)人行道為6厘米C30砼方磚，基層為15厘米5%水泥穩(wěn)定碎石。然而，該路段瀝青砼粒徑嚴重不達標，所鋪設(shè)的地磚全在3.2厘米到3.6厘米之間，地磚尺寸大大縮水。后被人舉報，該工程也成為不合格工程。
風(fēng)險防范點：項目業(yè)主主體責(zé)任不落實有多種表現(xiàn)，有的是不懂，有的是沒有責(zé)任心，有的是以避嫌為借口把不直接分管當(dāng)成不管不問。更有甚者是故意放縱!這些業(yè)主連工程建設(shè)的相關(guān)規(guī)定都不了解，在建設(shè)過程中按施工方的意志行事。這是行政不作為的表現(xiàn)，不懂可以學(xué)習(xí)，現(xiàn)在正處于國家建設(shè)和國家治理的關(guān)健階段，所有的行政管理干部都要認真學(xué)習(xí)，盡快成為內(nèi)行和行家里手，換句話說，如果是戰(zhàn)爭年代，你能說上了戰(zhàn)場還不懂嗎?還有一些業(yè)主對主材和主要設(shè)備的采購未能跟蹤監(jiān)管，特別是裝修工程材料品種繁多價格相差很大，市場上套牌的品牌又多，如不加強跟蹤管理，很易造成以后的工程質(zhì)量問題，給國有資產(chǎn)造成損失。
所以業(yè)主要有高度的責(zé)任心來對待項目建設(shè)，加強法規(guī)和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，樹立業(yè)主主體意識，必須意識到自身的責(zé)任重大，即業(yè)主必須對建設(shè)項目的全過程負責(zé)，要保證按照項目需要組織完成建設(shè)，對項目建設(shè)的工程質(zhì)量、進度、資金管理和生產(chǎn)安全負總責(zé)。同時，加強項目建設(shè)全過程的跟蹤監(jiān)督，嚴格對主材和主要設(shè)備的采購檢驗，選好項目監(jiān)理，加強對監(jiān)理的管理，發(fā)揮監(jiān)理的量價審核監(jiān)督作用。
5、項目建設(shè)全過程中的幾個關(guān)健價格是什么?
事例：X村莊道路拓寬改造工程，初始設(shè)計為瀝青路面，預(yù)算價為59萬元，合同價59萬元，但實際施工分了水泥路面、瀝青路面、雨污水管道及綠化四個部分，結(jié)算增加到了178萬元。又如X單位在裝修過程中，發(fā)現(xiàn)原定的地板效果不好，于是更換原來設(shè)計的地板磚，價格從投標時的33元/塊，提高到60元/塊，造成了投資大幅度增加。
風(fēng)險防范點：投資控制是工程建設(shè)管理的重要內(nèi)容，對提高投資效益有重大影響。如果結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，就會影響到工程的正常進行，對工期、效益等產(chǎn)生負面作用。一個項目的建設(shè)資金來源，一般來說是當(dāng)初既定的，如果各個環(huán)節(jié)不注意加以控制，就會不斷突破原來的計劃，最后建設(shè)資金不能落實，要么做成半拉子工程、要么擠占挪用其它資金、要么拖欠工程款造成糾紛等。那么管理者要控制的幾個關(guān)健價格是什么呢?
項目建設(shè)全過程中的五個關(guān)健價格(控制住這五個價格就控制住了項目的總投資)：①估算概算價----------→②預(yù)算價----------→③中標(合同價)----------→④施工方結(jié)算價----------→⑤結(jié)算審計價
其中①是在立項和初步設(shè)計階段由發(fā)改委進行方向性和總規(guī)模的控制，由發(fā)改委控制。②是在施工圖設(shè)計后作為標底和施工方投標報價使用，由業(yè)主委托的中介機構(gòu)控制。③是由招管局在招投標階段通過招投標程序監(jiān)督控制。④由建設(shè)單位加強施工過程中的日常監(jiān)管和監(jiān)理加強變更簽證管理等事項控制;⑤是由審計部門最終審計監(jiān)督控制。
6、政府投資項目審計審什么?審計需提供什么材料?
事例：X苑X樓，工程完工后竟無下水道，樓房房頂無防熱層，建設(shè)單位就這樣打報告要求審計，對于審計要具備什么條件?報送什么資料?審什么?不甚了解。
風(fēng)險防范點：業(yè)主如果不懂審什么和不懂審計時所需具備的條件，平時就不會注重一些證明材料的收集，特別是一些隱蔽的和一些偷工減料的事項，如不及時留下影像資料，最后的造價定案就難以取得有說服力的證據(jù)。
那么項目審計審些什么內(nèi)容呢?主要是：(1)工程量計算是否準確;(2)設(shè)計變更手續(xù)是否齊全，隱蔽工程簽證是否完整;(3)材料價格的確定是否符合有關(guān)規(guī)定;(4)定額套用是否符合有關(guān)規(guī)定;(5)費率的計取是否符合有關(guān)規(guī)定;(6)其它需要檢查的事項。
審計時需提供如下材料：
(1)建設(shè)單位要求審計的報告或函(報告中注明建設(shè)項目基本概況，工程聯(lián)系人電話，送審資料清單。);
(2)項目工程資金來源依據(jù)或立項批復(fù)及業(yè)主單位集體研究資料;
(3)項目工程施工圖紙、會審記錄及設(shè)計變更通知;
(4)項目工程預(yù)算書或商務(wù)標書;
(5)項目工程招投標文件及招投標會議錄;
(6)施工單位編制的工程結(jié)算書(公司及造價人員蓋章);
(7)經(jīng)審計局加蓋簽證備案章的變更簽證報備表(附圖紙、根據(jù)政辦【2014】12號文件規(guī)定提供集體研究會議錄，分級領(lǐng)導(dǎo)審批簽字等);
(8)隱蔽工程檢查驗收記錄(附隱蔽施工照片);
(9)項目工程施工合同及補充協(xié)議(合同需經(jīng)招管局備案);
(10)項目工程竣工報告、竣工驗收證書或驗收單;
(11)工程施工期施工照片及施工日記;
(12)100萬元以上工程需提供內(nèi)審證明;
(13)建設(shè)單位對提供資料的承諾書。
7、建設(shè)單位在立項決策階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：如××村?壩修復(fù)項目本身修復(fù)的意義已經(jīng)不大，花幾十萬元修復(fù)只是為附近村民少走幾分種的路。又如XX市X辦公大樓部分用房改變了立項時為辦公用房和辦證中心的用途，將一樓1209平方米作為店面房用于出租，占總建筑面積9515平方米的12.71%。
風(fēng)險防范點：決策的浪費是最大的浪費!立項決策是項目的龍頭所在，這個時候失誤了，以后的建設(shè)過程都是在浪費錢財。
工程建設(shè)項目的各項技術(shù)經(jīng)濟決策，對項目的工程造價有重大影響，特別是建設(shè)標準的確定、建設(shè)場址的選擇、材料設(shè)備的選用等，都直接關(guān)系到工程造價的高低。因此，項目立項決策階段的造價控制是決定工程造價的基礎(chǔ)，它直接影響著各個建設(shè)階段工程造價的控制是否科學(xué)合理。所以要投入必要的人力和時間，對建設(shè)項目的經(jīng)濟社會效益等進行廣泛調(diào)研和正確評價，充分考慮建設(shè)期內(nèi)各種因素對工程造價的影響，全面編制投資估算，使之真正起到控制項目投資的作用。
8、業(yè)主在設(shè)計階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：X污水處理工程設(shè)計處理能力2萬噸/日，建成多年后單日最高處理污水量為6000噸，與設(shè)計處理能力相比有較大差距，由于日污水量不足，項目設(shè)備利用率不高，有的已經(jīng)生銹腐爛，造成不必要的浪費。×村太陽能微動力污水處理項目，設(shè)計時沒有到現(xiàn)場也沒有圖審，而是套用了其它類似項目圖紙，連圖紙名稱也沒有改變，和現(xiàn)場施工條件風(fēng)馬牛不相及，把綠化都設(shè)計種在水泥頂上，導(dǎo)致實際施工無法進行。
風(fēng)險防范點：設(shè)計決定了工程的性質(zhì)和工程造價的基礎(chǔ)。一個工程在造價上是否合理，是浪費還是節(jié)約，在設(shè)計階段已定型。
所以，如果在此階段加強工程造價管理，必能花小錢辦大事，提高項目投資效益。應(yīng)從以下幾方面進行造價控制：首先，嚴格設(shè)計合同條款，要明確規(guī)定一定比例的設(shè)計質(zhì)保金，如果在日后施工中變更多了就相應(yīng)扣除質(zhì)保金。其次，推行設(shè)計招標，擇優(yōu)選擇設(shè)計單位。這樣既可以選出好的設(shè)計單位，又可以造出經(jīng)濟合理的設(shè)計方案，可有效降低工程造價。
9、業(yè)主在招投標階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：X區(qū)市政項目，業(yè)主在招標時采用的是“有效最低價”評標法，X個人掛靠一家施工企業(yè)投標，其報價低于成本價，按規(guī)定程序中標后簽定了承包合同，在施工準備階段該人經(jīng)測算工程將虧本，于是放棄了該項目，給業(yè)主帶來了時間和財物上的損失。
風(fēng)險防范點：項目招投標階段是造價管理的重要組成部分，在招投標過程中造價控制，建設(shè)單位應(yīng)注意對施工企業(yè)的資質(zhì)進行嚴格審查，目前推行的工程量清單計價報價與合理低價中標，建設(shè)單位對項目“合理低價”應(yīng)做到心中有數(shù)，避免投標單位低于成本價惡意競標。建設(shè)單位應(yīng)選擇在保證質(zhì)量、工期前提下的合理低價中標。
10、業(yè)主在施工階段的投資控制中應(yīng)注意什么?
事例：XX村X?修復(fù)項目，工程施工中疏于監(jiān)管，工程質(zhì)量存在問題，工程量也只做了一半，施工項目和招標施工圖紙也不一樣，最后導(dǎo)致?壩沖毀，老百姓上訪。
風(fēng)險防范點：施工階段影響工程造價的可能性只有5%-10%，節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很少，但是工程投資卻主要發(fā)生在這一階段，要注意督促施工方嚴格按圖施工，嚴格控制變更，防止浪費。因此建設(shè)單位在施工階段對工程造價的管理應(yīng)加強合同管理、工程施工現(xiàn)場管理。
主要是做到以下幾點：
(1)強化自身現(xiàn)場施工管理人員、工程技術(shù)人員的成本意識，督促他們積極協(xié)助、配合監(jiān)理工程師做好工程質(zhì)量、工期安全監(jiān)督。
(2)嚴格督促施工方嚴格按圖施工，嚴格現(xiàn)場簽證，做到簽證內(nèi)容與實際相符，絕不能在這方面做假。
(3)防止通過設(shè)計變更擴大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計標準，增加建設(shè)內(nèi)容，對涉及費用增減的設(shè)計變更，必須經(jīng)設(shè)計單位代表、業(yè)主方現(xiàn)場代表、總監(jiān)理工程師共同簽字方可有效。
(4)上述簽證變更符合《歙縣政府投資項目管理辦法》(政辦〔2014〕12號)規(guī)定要求的，必須按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
11、業(yè)主如何做好項目的內(nèi)審工作?
事例：X基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，業(yè)主沒有切實履行“業(yè)主負責(zé)制”的主體管理職責(zé)，對該項目的建設(shè)過程沒有有效的控制造價，在報送審計前也沒有經(jīng)過內(nèi)審，提交審計時資料不完整，后經(jīng)審計核減項目造價1483萬元。
風(fēng)險防范點：內(nèi)審的開展是業(yè)主切實履行“業(yè)主負責(zé)制”的重要一環(huán)，也是更有效加強項目內(nèi)部監(jiān)管的重要手段，否則業(yè)主就會連家底都不清，形成依賴審計部門而不負責(zé)任現(xiàn)象。
項目業(yè)主必須認真貫徹執(zhí)行項目“四制”原則，不得以有監(jiān)理和審計監(jiān)督程序而放棄業(yè)主的主體管理責(zé)任。根據(jù)《安徽省內(nèi)部審計條例》第三章第(二)款“項目業(yè)主必須對本單位及所屬單位的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目以及重大投資活動進行審計”，對100萬元以上的投資項目竣工后，各業(yè)主必須進行項目內(nèi)審，內(nèi)審工作可以由單位專業(yè)人員自行進行或聘請專業(yè)人員進行。內(nèi)審內(nèi)容包括：項目的建設(shè)程序是否規(guī)范、變更手續(xù)是否齊全，工程量計算是否準確，材料價格是否合規(guī)，費率計取是否合理。
總而言之，要處理好項目建設(shè)這個問題，主要是把握好三個方面：一、建設(shè)者要有主體責(zé)任意識;二、管理者(含監(jiān)督者)要有良好管用的機制辦法;三、參與者要懂一點專業(yè)知識。我想，做到了這三點，這個問題也就不難了。
