小微企業(yè)不用另報資料就能享受稅收優(yōu)惠了。記者昨日從河北省國稅局獲悉，為減輕小微企業(yè)在享受稅收政策優(yōu)惠時的辦稅負(fù)擔(dān)，小微企業(yè)納稅人通過填寫申報表有關(guān)欄次即可自動履行備案手續(xù)享受稅收優(yōu)惠。
河北省國稅系統(tǒng)4月1日投入使用的納稅人手機(jī)辦稅APP在小微企業(yè)申報納稅時，也會自動識別并提示小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。
對于未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取電話、上門溫馨提示等方式跟蹤服務(wù)，進(jìn)一步提高享受優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。
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小微企業(yè)各稅種的優(yōu)惠政策
一、小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的增值稅小規(guī)模納稅人。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元。
(二)優(yōu)惠政策
增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
小微企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報時，銷售額不超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定征收增值稅。
(三)辦理流程
小微企業(yè)享受上述增值稅優(yōu)惠政策，通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)，不需要專門備案。
二、小微企業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的營業(yè)稅納稅人。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元。
(二)優(yōu)惠政策
營業(yè)稅納稅人，月營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。
小微企業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅納稅申報時，營業(yè)額不超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，免征營業(yè)稅；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定征收營業(yè)稅。
(三)辦理流程
小微企業(yè)享受上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策，通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)，不需要專門備案。
三、小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(一)法定標(biāo)準(zhǔn)
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝(季初值＋季末值)÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。上述計(jì)算方法自2015年1月1日起執(zhí)行。
(二)優(yōu)惠政策
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)預(yù)繳時享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：(一)查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，分別按照以下情況處理:1.本年度按照實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應(yīng)當(dāng)停止享受減半征稅政策。2.本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。(二)定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，不享受減半征稅政策。(三)定額征稅的小型微利企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，按照原辦法征收。(四)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受減半征稅政策。(五)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
(三)辦理流程
小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
四、小微企業(yè)其他稅收優(yōu)惠
自11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展和改革委員會財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
