個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)漸行漸近。近日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在《2015中國職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》發(fā)布會(huì)上表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在今年年底之前或?qū)⒙涞亍?/p>
此前，中國保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在全國兩會(huì)保險(xiǎn)業(yè)代表委員座談會(huì)上曾提到，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有望年內(nèi)落地。
目前，中國人口老齡化程度正在不斷提高，將處于不斷加速的階段，數(shù)據(jù)顯示，截至末，全國60歲及以上老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诘?5.5%。預(yù)計(jì)到2050年，我國老年人口將超過總?cè)丝诘?/3。如何應(yīng)對(duì)“銀發(fā)浪潮”，確保我國順利度過人口老齡化高峰期?
個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將為老百姓帶來一個(gè)更有價(jià)值的養(yǎng)老工具。所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。
當(dāng)前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國養(yǎng)老體系的第一支柱是“�；尽�，主要目標(biāo)就是擴(kuò)大覆蓋面，平衡領(lǐng)取人群養(yǎng)老金待遇，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。而在“多層次”和“可持續(xù)”方面，則要鼓勵(lì)和支持養(yǎng)老第二、三支柱發(fā)展。
第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔(dān)起建立均衡發(fā)展多支柱社會(huì)保障體系的責(zé)任，目前來看，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。
對(duì)此，鄭秉文表示，中國養(yǎng)老金改革仍然任重而道遠(yuǎn)，許多問題還需要盡快達(dá)成共識(shí)，并且推出一攬子解決方案。其中，進(jìn)一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切，也非�？尚��！八^第三支柱全面深化改革就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來改善中國職工CEPRI的結(jié)構(gòu)和指數(shù)”。
此外，商業(yè)保險(xiǎn)公司在個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方面將成最大受惠者。保險(xiǎn)公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，盡管各國壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同，但總體來說保險(xiǎn)公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中個(gè)人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦落地，對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來說將是重大利好。
據(jù)了解，目前，各商業(yè)保險(xiǎn)公司開發(fā)了一些面向公眾的養(yǎng)老保險(xiǎn)或年金產(chǎn)品，但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面以及資金規(guī)模都還比較小。今后，隨著人們對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不斷提高，投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)將會(huì)越來越多。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系方面也將逐步發(fā)揮重要的作用。
據(jù)《2015中國職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》顯示，在養(yǎng)老儲(chǔ)備方面，大中城市職工仍有較大的提升空間。報(bào)告認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。
報(bào)告建議，可把完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、提高獲得退休金的最低繳費(fèi)年限、推進(jìn)以激勵(lì)性為導(dǎo)向的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度頂層設(shè)計(jì)作為重點(diǎn);大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。此外，通過大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融、完善資本市場(chǎng)等措施重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，提升職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平。
值得注意的是，養(yǎng)老資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)還需進(jìn)一步優(yōu)化。報(bào)告指出，中國大中城市住房需求已經(jīng)由飽和走向過剩。數(shù)據(jù)顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動(dòng)產(chǎn)為1.06套，這是近兩年住房消費(fèi)性和改善性需求都得到進(jìn)一步滿足的結(jié)果。不可否認(rèn)，住房作為養(yǎng)老儲(chǔ)備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著巨大挑戰(zhàn)。 因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種或有補(bǔ)充，而不應(yīng)被過分夸大。
就公眾關(guān)心的房產(chǎn)和儲(chǔ)蓄問題，《報(bào)告》顯示，中國城鎮(zhèn)職工平均擁有不動(dòng)產(chǎn)為1.06套，住房作為養(yǎng)老儲(chǔ)備的工具是必要的，但考慮到未來住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來，變現(xiàn)能力可能面臨著較大挑戰(zhàn)。因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種補(bǔ)充，而不應(yīng)被過分夸大。同時(shí)，受訪者(含家庭)對(duì)銀行儲(chǔ)蓄情有獨(dú)鐘，這一人數(shù)比例高達(dá)79.8%，這表明中國家庭的大類資產(chǎn)配置還是比較保守，長(zhǎng)期來看還有待改進(jìn)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延凸顯“減負(fù)”效應(yīng) 退休后稅負(fù)更輕
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，根據(jù)其收入所對(duì)應(yīng)的20%最高稅率來計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會(huì)高于工作時(shí)的收入，因此退休后繳納的個(gè)人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
“稅延養(yǎng)老”舒緩養(yǎng)老財(cái)政壓力 彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口
國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪時(shí)表示，“稅延型”養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)及發(fā)展，必將對(duì)彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。
從短期來講，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，即個(gè)稅的緩期繳納，勢(shì)必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司會(huì)隨著業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額的大幅度增長(zhǎng)，上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅也會(huì)大比例增長(zhǎng)，顯然，這項(xiàng)政策可以間接地通過保險(xiǎn)公司所增加的稅款來彌補(bǔ)個(gè)稅減少的那一部分。
據(jù)權(quán)威人士的測(cè)算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，因此，該制度的啟動(dòng)，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財(cái)政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，我國的養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨(dú)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展不平衡。這次稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個(gè)緩解程度是十分有限的。但它標(biāo)志著我們國家開始重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)中的市場(chǎng)化因素，標(biāo)志著一個(gè)新的方向的開始。
“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展，首先對(duì)利好保險(xiǎn)業(yè)，特別是壽險(xiǎn)行業(yè)�！碧镙x說�！澳壳拔覈B(yǎng)老體系中個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)將極大地刺激養(yǎng)老險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展，從而彌補(bǔ)養(yǎng)老體系的這一個(gè)短板。如果政府能夠通過稅收激勵(lì)來扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展，它將真正成為整個(gè)養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個(gè)補(bǔ)充�！薄霸趪�，稅收激勵(lì)是商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)一個(gè)非常重要的驅(qū)動(dòng)”田輝說。據(jù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，試點(diǎn)將為上海帶來年均逾100億元的保費(fèi)增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費(fèi)增量提供不竭動(dòng)力。
“其次，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)如果最終獲批，將意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)業(yè)發(fā)展的扶持，”田輝表示，“這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對(duì)保險(xiǎn)相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險(xiǎn)業(yè)投入。甚至投向養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)實(shí)業(yè)建設(shè)，如養(yǎng)老基地、社區(qū)設(shè)施、療養(yǎng)院建設(shè)等�！�
