工捉金個(gè)人所得稅稅率表

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工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%)

1

不超過1,500元的

3

2

超過1,500–4,500元的部分

10

3

超過4,500–9,000元的部分

20

4

超過9,000–35,000元的部分

25

5

超過35,000–55,000元的部分

30

6

超過55,000–80,000元的部分

35

7

超過80,000元的部分

45

注:“全月應(yīng)納稅所得額”是指依照稅法的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用3,500元后的余額或者再減除附加減除費(fèi)用后的余額。

由于工資、薪金所得在計(jì)算個(gè)人所得稅額時(shí),使用的是超額累進(jìn)稅率,所以計(jì)算比較繁瑣。運(yùn)用速算扣除數(shù)計(jì)算法,可以簡(jiǎn)化計(jì)算過程。速算扣除數(shù)是指在采用超額累進(jìn)稅率征稅的情況下,根據(jù)超額累進(jìn)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額級(jí)距和稅率,先用全額累進(jìn)方法計(jì)算出稅額,再減去用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)征稅額以后的差額。當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級(jí)距和稅率確定以后,各級(jí)速算扣除數(shù)也固定不變,成為計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的常數(shù)。

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)

全月不含稅收入額(不含稅級(jí)距)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1,500元的

不超過1,455元的

3

0

2

超過1,500–4,500元的部分

超過1,455–4,155元的部分

10

105

3

超過4,500–9,000元的部分

超過4,155–7,755元的部分

20

555

4

超過9,000–35,000元的部分

超過7,755–27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000–55,000元的部分

超過27,255–41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000–80,000元的部分

超過41,255–57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505元的部分

45

13,505

注:

(1) 本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;

(2) 含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

一般工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率 − 速算扣除數(shù)

2011年10月份,一位中國(guó)公民取得工資收入9,500元,當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)1,000元,費(fèi)用扣除額為3,500元,則該公民當(dāng)月:

應(yīng)納稅所得額 = 9,500− 1,000 − 3,500 = 5,000(元)

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 =5,000 × 20% − 555 = 445(元)

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