工捉金終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

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最新關(guān)于員工工資薪金和年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎么樣的?有什么特定的公式么?介紹如下,歡迎查看!

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額稅率-速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn)

個(gè)稅起征點(diǎn):現(xiàn)行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起,按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。

案例:如果某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(7200—3500)×10%—105=265(元)

個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的以及當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的個(gè)稅繳稅方法。

(1)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

計(jì)算方法是:用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算公式為: 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

例如:一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為24000元,當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12,其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%,速算扣除數(shù)為105,年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元),該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

計(jì)算方法是:用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月,按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表,確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

計(jì)算公式為: 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如:一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為12000元,當(dāng)月工資為3000元,則12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商數(shù)958.33對應(yīng)的適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為:11500 ×3%=345(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),不再繳納個(gè)人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅345元。

需要注意的是,單位對職工取得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)(12個(gè)月),對每一個(gè)納稅人,全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只允許使用一次。

工資薪金、年終獎(jiǎng)所得適用調(diào)整后的個(gè)人所得稅稅率表 (2011年9月1日起施行)

級數(shù)

全月含稅收入級距

全月不含稅收入級距

稅率%

速算扣除數(shù)(元)

說明

1

不超過1,500元

不超過1,455元的部分

3

0

1、本表含稅級距指以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。
2、含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

2

超過1,500元至4,500元

超過1,455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元

超過57,505元的部分

45

13,505

根據(jù)新稅率算出來的無效年終獎(jiǎng)區(qū)間(2011年9月1日起施行)

級數(shù)

含稅級距

稅率%

速算扣除數(shù)(元)

無效區(qū)間

說明

1

不超過1,500元

3

0

無效納稅區(qū)間有兩個(gè)特點(diǎn):一是相對無效區(qū)間減去1元的年終獎(jiǎng)金額而言,稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區(qū)間的起點(diǎn)都是稅率變化相應(yīng)點(diǎn)。

2

超過1,500元至4,500元

10

105

18,001-19,283.33

3

超過4,500元至9,000元

20

555

54,001-60,187.5

4

超過9,000元至35,000元

25

1,005

108,001-114,600

5

超過35,000元至55,000元

30

2,755

420,001-447,500

6

超過55,000元至80,000元

35

5,505

660,001-706,538.46

7

超過80,000元

45

13,505

960,001-1,120,000

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