內控機制建設已成為黨風廉政建設中制度建設的重要載體,是預警在先、防范在前的新抓手,也是優(yōu)化權力運行的有效路徑。下面是思而學教育網(wǎng)小編整理的行政單位內部控制專題培訓材料,歡迎大家閱讀!
【行政單位內部控制專題培訓材料1】
風險內控信息系統(tǒng)作為深化內控機制建設的重要載體,已成為基層國稅部門監(jiān)督、制約、規(guī)范“兩權”運行的主要抓手。本文結合河南省洛陽市?河區(qū)國稅局風險內控信息系統(tǒng)試點運行實踐,對推行內控機制建設,實行分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行,形成內生制約力和有效防控各類風險進行了有益探索。
一、內控機制建設的實踐與探索
在經(jīng)濟社會快速發(fā)展的今天,基層國稅部門作為重要的經(jīng)濟執(zhí)法部門所承擔的稅收任務越來越繁重、稅收執(zhí)法越來越規(guī)范、納稅服務壓力越來越大、隊伍管理面臨的挑戰(zhàn)越來越多、社會各界的關注度和期望值越來越高。推行風險內控信息化建設,規(guī)范“兩權”運行,深化內控機制建設,既是貫徹落實中央及各級防范廉政風險工作要求的重要內容,也是加強干部隊伍管理教育、促進稅收事業(yè)康健發(fā)展的迫切需要。就其作用來講:一是通過分權、控權、公開等手段,強化權力內生制約和責任主體的自我糾錯,及時防范、控制各類風險,保證權力不出軌、干部不出事;二是通過把反腐倡廉目標分解到稅收執(zhí)法和行政管理的各個部門、各個環(huán)節(jié),貫穿于權力運行的全過程,努力消除滋生腐敗的土壤;三是通過建立明晰的崗責體系,真正做到“心隨責走、責隨職行”,按制度、按程序、按規(guī)矩辦事,不斷提高稅收管理與服務效能;四是通過規(guī)范用權、公開用權,讓稅務人員和納稅人的知情權、監(jiān)督權落到實處,促進干部隊伍和諧穩(wěn)定和社會和諧穩(wěn)定。
今年,洛陽市局自主研發(fā)的風險內控信息系統(tǒng),是從當前社會形勢發(fā)展和基層稅收工作實際出發(fā),按照“制度+科技”的理念,著眼基層面對基層,注重發(fā)揮規(guī)范執(zhí)法、防范風險、廉潔自律的屏障作用,實行事前預防、事中控制、事后處置與評價、結果公開的全程防控,在對風險實施動態(tài)評估管控的同時,運用信息化手段控制風險,達到預知風險、減少風險、控制風險的目的,可以說是基層國稅部門的“護身符”“防風墻”。其主要特點:一是突出事前預防。通過教育培訓、崗前達標、風險提示、形勢分析、案例警示等手段,解決人員風險意識淡化,有效提高了自我檢查、自我糾錯、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重點。對有CTAIS支撐的稅收執(zhí)法事項,從業(yè)務發(fā)起,系統(tǒng)即同步自動觸發(fā)監(jiān)控功能,進行跟蹤防控,設置能力檢測、待辦提醒、異常信息提示、風險信息預警、強制阻斷等防控措施;對沒有CTAIS支撐又不可缺失的,在CTAIS體外及時增加輔助控制,如“三公”經(jīng)費管理等;對有頂層設計的行政管理軟件,如人事管理、固定資產(chǎn)管理等系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析監(jiān)控;對沒有信息化支撐的行政事項,按照制度規(guī)范再造流程,在流程中嵌入控制功能模塊。三是突出即時處置。通過設置指標界限、模型計算,從系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)信息中綜合分析、篩選確認風險事項,由涉及科室進行轉辦督查、執(zhí)法監(jiān)察、專項審查,提出改進稅收執(zhí)法和行政管理的意見和建議。四是突出信息監(jiān)督。對內適時公開干部群眾關心的人事、財務、廉政、黨務、政務信息,接受干部職工的監(jiān)督;對外實時向納稅人提供稅收業(yè)務辦理情況的查詢,讓納稅人有更多的知情權和參與權。
系統(tǒng)試運行以來,我們通過思想教育引導和針對性的業(yè)務培訓、達標考試,進一步了解崗位基礎知識,提高業(yè)務操作技能,風險意識深入人心,主動防范風險,并自覺貫穿到了日常稅收工作中,如在資格認定、政策審批、實地核查時,都非常慎重,主動規(guī)避風險,加強自我保護,風險防范意識進一步增強。通過強化崗位責任,基本摸清了全局崗位風險的分布狀況,針對不同崗位,及時明確崗位職責和風險防控事項,有效增強了風險防控的針對性、時效性,崗位責任風險進一步明確。通過系統(tǒng)試點運行,大家認識到不講政治就容易引起廉政腐敗、不懂業(yè)務就容易誘發(fā)涉稅風險的同時,也建立了與系統(tǒng)運行相配套的工作機制和防范措施(如責任分解、風險提醒、問題處置等),風險防控作用發(fā)揮明顯,監(jiān)督制約作用進一步加強。截至目前,該系統(tǒng)共強制阻斷16戶次違規(guī)操作,提請分析評估復查12戶次,發(fā)送高危預警信息32次,核實68條疑點數(shù)據(jù),涉及稅款19.36萬元,有效發(fā)揮了風險防控的屏障作用,基本實現(xiàn)了“風險自控”的管理目標。今年9月份,全國(省)內控機制建設經(jīng)驗交流會及推進會,?河局作為會議唯一觀摩點,匯報演示非常成功,贏得了中紀委委員、國家稅務總局紀檢組長馮慧敏,以及總局、各省(市)局領導的高度稱贊!
二、目前內控機制建設存在的問題
內控機制建設本身就是一個系統(tǒng)的、長期的、不斷完善的過程,必須在實際工作中不斷實踐探索,形成與之相匹配保障工作機制。加之受傳統(tǒng)思維觀念、社會多元化發(fā)展等因素的影響,內控機制建設仍存在許多不容忽視的問題,風險和隱患時而顯現(xiàn)。
(一)內控意識淡化。對內控機制建設的概念陌生、認識片面、理解膚淺,認為制定了規(guī)章制度、上線了內控系統(tǒng)就等于建立了內控機制,對內部控制的認識存在簡單化、片面性;認為加強內控機制建設是監(jiān)察部門或領導的事情,忽略了內部控制主要是各部門、各崗位、各人員之間的一種自我約束、互相監(jiān)督、防范風險的機制;普遍存在風險意識、自律意識、制度意識比較淡薄,自覺監(jiān)督相對缺位,工作中存在以感情代替原則,以習慣代替制度的現(xiàn)象,甚至明知故犯,以身試法。
(二)素質能力不強;鶎佣悇崭刹考仁莾瓤貦C制的建立者、執(zhí)行者也是監(jiān)督者,其素質的高低決定風險防控的效果。目前,基層干部隊伍素質參差不齊,學歷結構不一,在年齡結構上呈現(xiàn)逐年老化的趨勢。如?河局現(xiàn)在職人員80人,平均年齡47歲,45歲上以人員占60%之多,2010年來共調進4人、調出1人(科班畢業(yè)、業(yè)務骨干)。隨著干部隊伍年齡的老化,容易產(chǎn)生惰性心理,對學習相對放松,習慣于老做法,憑經(jīng)驗執(zhí)法,無法進行有效的風險防范。從當前基層縣(區(qū))局隊伍人員的構成看,主要是80年代初期招錄(年齡50歲左右)、軍隊轉業(yè)安置(占1/4左右)、大學生公務員招錄(非專業(yè)者居多)等渠道。有相當一大部分人對稅收工作缺乏必要的、客觀的認知與接觸,對稅收法律法規(guī)理解不透、風險執(zhí)法認識不足,使得崗位自控、互控效果不理想。
(三)制度執(zhí)行不力。崗位責任制流于形式,規(guī)章制度不落實,缺乏有效的管理手段。主要表現(xiàn):一是“一崗雙責”落實不到位。規(guī)章制度學習不深、不透,不能果斷地管;怕得罪人,怕傷和氣,不敢大膽地管;事業(yè)心、責任心不強,不去認真地管;律己不嚴,表率作用差,不會嚴格地管等;二是工作制度執(zhí)行不到位。如沒有按照任職時限的規(guī)定進行輪崗和交流,思維疲勞、工作疲沓;沒有執(zhí)行“一案雙查”制度,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象不及時提醒、發(fā)現(xiàn)案件線索不向監(jiān)察部門報送;人員配備不足,骨干人才虧缺,難以保證重要崗位“雙人上崗”的要求;三是應用系統(tǒng)存在操作風險。如口令密碼設置過于簡單、密碼未定期更換、未按規(guī)定注銷調離人員代碼等,也影響了內控機制運行效果。
(四)監(jiān)督問責不嚴。一是有監(jiān)督職能的稅收征管、稅政法規(guī)、紀檢監(jiān)察等科室各自職能重點不一,在監(jiān)督工作中經(jīng)常形成單打獨斗的局面,監(jiān)督檢查未形成合力;二是征管、稅政、法規(guī)、稽查等業(yè)務部門監(jiān)管不到位,在實際工作中,更多地把精力放在業(yè)務工作上,對自律監(jiān)管缺乏警惕性和自律性;三是對違紀違法問題查處不力,只停留在文件或口頭上,對個人的責任追究較輕,甚至有人員違紀違法后不是嚴格查處,而是寬大為懷,大事化小,難以起到預防、懲戒和警示作用,造成的結果是錯誤一犯再犯,問題越積越多,積重難返,甚至誘發(fā)更大的問題。
三、推行風險內控系統(tǒng)深化內控機制建設的對策
內控機制建設作為一項系統(tǒng)工程,不可能在短時間內一蹴而就,更不可能實現(xiàn)“機控人防”的最佳結合。因此,推行風險內控系統(tǒng)深化內控機制建設要從轉變觀念理念、創(chuàng)新機制、改進方法上下功夫,通過規(guī)范工作流程、明確崗位責任、動態(tài)風險防控等措施,把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程,保證各項權力規(guī)范、透明、高效運行,走出一條規(guī)范執(zhí)法、風險防范、廉潔高效“帶隊伍、抓收入、保穩(wěn)定”的新路子。
(一)加強領導,注重引導,樹立風險自控理念。推行風險內控信息系統(tǒng),深化內控機制建設,一把手必須親自掛帥、各班子分工負責、中層干部模范帶頭,分級分類指定風險防控信息員,將風險控制的觸角延伸到各個崗位和權力運行環(huán)節(jié),實現(xiàn)風險內控的全覆蓋和無縫隙銜接。另外,通過定期開展“遵紀守法、珍惜崗位”專題教育活動,在提高風險教育的覆蓋面和影響力的同時,不斷增強基層稅務干部的崗位風險意識,人人牢記崗位有責任、用權有風險,自覺增強法紀觀念、風險防范意識和自我保護能力。
(二)梳理職權,明確崗責,完善明晰權責體系。圍繞稅收執(zhí)法權和行政管理權的行使,按照規(guī)定的崗位職能,制定一套《風險內控信息化建設手冊》,對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權限和運行流程等進行梳理,明確各自在處理有關業(yè)務時所具有的權力和責任,實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合,形成完備的權責體系,做到各司其職,各負其責。同時,嚴格劃分不同權力的使用范圍,建立起職權清楚、責任明確,權力運行每個環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互制衡工作機制。
(三)過程制約,全程控制,規(guī)范權力運行程序。在理順崗位責任的基礎上,針對不同部門的權力事項和用權方式,按照關聯(lián)制約的要求,對所有權力事項、用權方式以及每個權力事項的作用、結構、分布和運行規(guī)律等進行認真分析,摸清權力底數(shù),突出重點崗位、重點部位和重要環(huán)節(jié),明晰權力運行軌跡,繪制一套流程完整、環(huán)節(jié)清晰、表述準確的崗位權力運行圖,把權力的行使過程轉變?yōu)榘戳鞒烫幚硎马椀倪^程,實行痕跡管理、過程監(jiān)控、全程控制,從而建立起崗位之間相互制約、程序之間關聯(lián)制約、部門之間聯(lián)動制約的權力運行流程。
行政單位內部控制專題培訓材料 (四)排查風險,等級評估,實施動態(tài)風險管理。在開展個人風險自查的基礎上,采取“單位聯(lián)查、外部幫查、部門督查、組織審核”等方式,從思想道德風險、政策法規(guī)風險、業(yè)務技能風險、制度機制風險、崗位職責風險等五個方面認真分析查找風險節(jié)點,經(jīng)組織審核把關后,建立風險管理臺賬,及時予以公開。在此基礎上,按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞和危害損失程度等,對風險點進行科學合理的分級評估,對風險度進行量化、計算、排序,分別確定高、中、低風險點,便于在實際工作中實施有效的風險控制。
(五)明確責任,完善措施,全面落實風險自控。根據(jù)排查出的風險點,找準問題的關鍵,以崗位責任為基點,以業(yè)務流程為主線,以制度落實為平面,采取針對性防控措施。對低風險點通過正面引導、反面警示、文化熏陶、法紀教育等,增強廉潔自律意識,筑牢思想防線;對于中等風險點則應通過加強崗位防控,實施規(guī)范化管理等形式,達到防范風險的目的;對于高風險點,重點加強流程控制,根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務特點,將決策與執(zhí)行、審批與復核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責分離,相互制約、相互監(jiān)督。
【行政單位內部控制專題培訓材料2】
2017年以來,稅務系統(tǒng)內控機制建設步伐加快,已逐漸駛入規(guī)范化軌道,初步形成內控制度體系,并將建成覆蓋全國的信息平臺。筆者對內控機制建設工作再梳理、再思考,嘗試從認識和問題入手,探討如何進一步轉變工作思路。
內控的兩個基本認識
內控機制建設要建什么?顧名思義,內控機制建設的出發(fā)點就是機制建設,研究對象是內控活動的運行機制。比如,完善業(yè)務制度、優(yōu)化業(yè)務流程的風險預防機制,發(fā)現(xiàn)隱患并采取應對措施的風險控制機制等。當前深化內控機制建設,應把主要精力放在建立健全各項機制上,在內控機制的順暢運行中實現(xiàn)內控目標,并要保障內控機制隨情況變化而及時調整。
稅務系統(tǒng)內控要控什么?當前比較流行的內控風險分類包括政策制定風險、稅收執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險等。除此之外,是否還有需要防御的方面?回答是肯定的。稅務工作可以概括為“干好稅務、帶好隊伍”。內控作為內部管理手段之一,涉及稅務人的各類風險就是其防御對象。筆者認為,導致稅務人員違法、違紀、違規(guī)、被問責,稅務機關國有資產(chǎn)遭受較大損失,以及稅務機關形象遭受破壞的各種可能性,都屬于內控的防御對象,需要實施內控進行防御,為“帶好隊伍”保駕護航。
應防止的幾種傾向
內控制度碎片化。稅務系統(tǒng)內控制度體系包括基本制度、專項制度、操作規(guī)程和管理制度4類,其中基本制度由稅務總局制定,專項制度由稅務總局及各省稅務機關制定,其他兩類制度由各級稅務機關制定。各級稅務機關通過建立健全內控制度來規(guī)范內控活動,細化操作流程,針對風險采取差異化的應對措施。但與此同時,可能出現(xiàn)不同地區(qū)對相同業(yè)務風險所采取的防控措施不一致,不同部門對同一類權力事項的制約控制方法不一致,各單位、各部門的內控工作難以統(tǒng)一進行考核評價等問題。考慮到各地區(qū)之間稅收業(yè)務,特別是國稅機關業(yè)務的差異不大,各業(yè)務部門的風險也大多具有共性,應當保持內控制度的相對統(tǒng)一,防止碎片化的傾向。
內控活動與業(yè)務工作脫節(jié)。內控活動,簡單來說就是識別風險并采取措施加以應對。實際工作中,有關部門通過定期梳理業(yè)務而識別的風險只是一部分,還有許多風險是基層人員在操作中發(fā)現(xiàn)的。因此,要將內控活動融入業(yè)務工作,讓每一名稅務干部都成為發(fā)現(xiàn)風險的探針,讓每一處風險都能夠在信息傳遞機制作用下被快速匯集、上報和處理。要將預防和控制風險融入業(yè)務工作,成為每一名稅務干部的自覺行動。避免內控成為少數(shù)人的工作而被專業(yè)化、程式化。
片面理解信息化的作用!爸贫+科技”是稅務系統(tǒng)內控機制建設的主要路徑。其中,制度,包括內控制度和業(yè)務制度起主要作用,科技是保障手段。近年來,內控信息化建設儼然成為內控機制建設的代稱,一些單位緊緊盯住信息化手段,把主要精力放在開發(fā)防控軟件、設置防控指標,而忽視從源頭防御風險,對此應引起重視。風險應對首先要完善制度,優(yōu)化流程,在此基礎上,用好信息化手段,雙管齊下,提高防御風險的水平。
創(chuàng)新內控機制建設工作思路
樹立消防風險新理念。引導各單位、各部門從注重預防風險、控制風險,向注重消除風險、降低風險轉變,善治未病,祛病強身,避免帶病運行。通過完善業(yè)務制度、優(yōu)化業(yè)務流程和實施內控內生化,努力鏟除風險產(chǎn)生的根源。
構建系統(tǒng)內控大格局。目前,稅務系統(tǒng)內控活動多在各單位內部組織開展。由于垂直管理,稅務系統(tǒng)的各層級均受到上級的制約和影響,一些風險源頭也在上級。因此,需要改變現(xiàn)有內控工作格局,從局部內控向系統(tǒng)內控轉變。要打通壁壘,促進各層級、各部門縱向聯(lián)動、橫向協(xié)作,形成基層主控、中層主防、高層主消的風險應對機制,構建起全國稅務系統(tǒng)合力推進內控機制建設的大內控格局。
制約權力運行全覆蓋。稅務系統(tǒng)的權力可以概括為執(zhí)法權、管理權、決策權和監(jiān)督權。執(zhí)法權主要由基層人員行使,決策權主要集中在中高層的*員。隨著內控機制建設的深入,應當從制約基層單位稅收執(zhí)法業(yè)務、行政管理業(yè)務的權力運行,拓展到對各層級,特別是中高層*員的決策活動,以及對各專職監(jiān)督部門的監(jiān)督活動加以制約,實現(xiàn)制約稅務系統(tǒng)權力運行的全覆蓋。
加快內控管理現(xiàn)代化。對內控工作管理,要從目前的主要依靠匯報、主觀判斷的傳統(tǒng)方式,向依托網(wǎng)絡化、信息化的科技手段轉變。以信息論、系統(tǒng)論和控制論等理論為指導,構建稅務系統(tǒng)內部控制的信息平臺,為內控主責部門提供內控活動的工作空間,為內控管理部門提供管理手段,實現(xiàn)內控活動和內控管理信息化,形成統(tǒng)一完善的全國稅務系統(tǒng)內控信息化體系。