企業(yè)內(nèi)部管理論文【優(yōu)秀篇】

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【摘要】

伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快,企業(yè)所面臨的風(fēng)險因素越來越多,強化企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理成為企業(yè)管理中越來越重要的內(nèi)容。本文圍繞企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理,介紹了兩者的概念以及兩者的區(qū)別和聯(lián)系,重點分析了企業(yè)強化內(nèi)部控制,加強風(fēng)險防范的建議措施。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險管理

一、相關(guān)概述

內(nèi)部控制、風(fēng)險管理正越來越成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,強化內(nèi)部控制,有效管控企業(yè)風(fēng)險對于提升企業(yè)科學(xué)化管理水平,有效規(guī)避企業(yè)運營中的不確定因素具有重要的現(xiàn)實意義。

在我國,不少企業(yè)在管理中風(fēng)險意識不強、風(fēng)險管控工作不到位,正是由于風(fēng)險管理的薄弱,常常致使企業(yè)日常運營受到影響,甚至面臨困境。早在2006年,國資委就已經(jīng)制定了相應(yīng)的企業(yè)全面風(fēng)險管理指引,指引的制定對于推動企業(yè)風(fēng)險管理、建立完善企業(yè)風(fēng)險長效管控機制具有重要的意義。與此同時,財政部也出臺了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,對企業(yè)風(fēng)險評估的程序提出了具體要求。但是在實際管理中,企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制依舊存在著不少問題,同時對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)關(guān)系也難以理順,制約了內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的效率。

風(fēng)險管理指的是企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中,管理者對于可能會遇到的各種不確定及風(fēng)險因素及時進(jìn)行有效的識別、分析和評估,并對風(fēng)險進(jìn)行控制和監(jiān)督的整個過程,它要求企業(yè)以盡量低的成本來確保企業(yè)的運營安全,規(guī)避風(fēng)險。

內(nèi)部控制則是企業(yè)管理者以專業(yè)控制作為管理基礎(chǔ),依靠建立全面有效的內(nèi)部控制體系,確定關(guān)鍵控制點并通過流程的形式來直觀地表達(dá)企業(yè)生產(chǎn)運營過程的一系列管理規(guī)范,以此來確保企業(yè)實現(xiàn)有效管理、防范風(fēng)險。對企業(yè)來講,企業(yè)內(nèi)部控制包含了控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)管控制等多個方面的因素。

二、內(nèi)部控制跟風(fēng)險管理之間的區(qū)別及聯(lián)系

內(nèi)部控制跟風(fēng)險管理屬于兩個不同的概念范疇,在企業(yè)實際的管理運營中,兩者相互依存,相互影響,有著內(nèi)在的必然聯(lián)系,都屬于企業(yè)管理的重要內(nèi)容和組成部分。

內(nèi)部控制跟風(fēng)險管理之間存在著區(qū)別,目標(biāo)、作用以及環(huán)境等各個方面都存在著一定的區(qū)別。風(fēng)險管理的首要目標(biāo)就是及時識別和發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險,并防止風(fēng)險對于企業(yè)正常生產(chǎn)運營的影響,而內(nèi)部控制則是通過規(guī)范化操作,對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行科學(xué)評價,通過事中及事后控制來確保企業(yè)目標(biāo)的實施。風(fēng)險管理注重風(fēng)險防范,將機會風(fēng)險作為資源加以轉(zhuǎn)化利用,并避免風(fēng)險對企業(yè)的影響,而內(nèi)部控制強調(diào)企業(yè)的遵循性控制活動,防范管理層的決策風(fēng)險。

作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,內(nèi)部控制和風(fēng)險管理在組成要素上有著較大的重合,都包含了控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)管控制等多個方面的因素。從某種意義上講,內(nèi)部控制跟風(fēng)險管理之間具有不可分離的內(nèi)在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

首先,內(nèi)部控制在很大程度上就是為了有效規(guī)避風(fēng)險,假若企業(yè)風(fēng)險不能夠有效規(guī)避那么企業(yè)的內(nèi)部控制效果就難以保障。同時,不管是企業(yè)風(fēng)險管理還是企業(yè)內(nèi)部控制,都需要企業(yè)全體人員的積極參與和支持,在實施的主體上兩者是一致的,與此同時,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的最終目的以及實施過程也是一直的。實施風(fēng)險管理的過程在很大程度上也是內(nèi)部控制的過程,兩者之間有著協(xié)調(diào)一致性。

其次,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段和方式。企業(yè)在生產(chǎn)運用中常常面臨著內(nèi)外兩種風(fēng)險,風(fēng)險普遍存在于企業(yè)管理的各個流程及環(huán)節(jié)中,有效地識別、評估以及防范內(nèi)外風(fēng)險就必須采取一定的控制措施。通過收集整理企業(yè)風(fēng)險信息來實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的全面管理。而企業(yè)內(nèi)部控制就是通過建立全方位的管理過程控制體系,描述內(nèi)部控制關(guān)鍵點,直觀表述企業(yè)管理過程的一系列規(guī)范。正是基于此,企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效整理收集風(fēng)險點,對于提升風(fēng)險防控能力具有重要意義。

再次,企業(yè)風(fēng)險管理也離不開內(nèi)部控制的有力支持。企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)在實際管理中對于可能遇到或者發(fā)生的各種風(fēng)險及不確定因素進(jìn)行識別、分析、評價、監(jiān)管等,并保證企業(yè)管理的安全性。從這個角度上講,風(fēng)險管理的最終目的就是確保企業(yè)可以及時規(guī)避潛在風(fēng)險,這也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用之一,要想確保風(fēng)險管理的有效性必需內(nèi)部控制的支持。

三、強化企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的建議措施

基于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對于提升企業(yè)科學(xué)化管理水平的重要作用,企業(yè)有必要從以下幾個方面來進(jìn)行管理:

首先,積極創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)要想提升內(nèi)部控制的效率,離不開企業(yè)內(nèi)所有職工的參與,這就需要管理者積極構(gòu)建內(nèi)部控制良好環(huán)境和氛圍,注重企業(yè)風(fēng)險文化的培養(yǎng)。在實施風(fēng)險管理的整個過程中,企業(yè)管理者及職工都需要樹立風(fēng)險防范意識,明確自身所承擔(dān)的風(fēng)險防范責(zé)任,積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò),并強化風(fēng)險管理在整個企業(yè)管理中的地位及作用,在風(fēng)險控制的各個關(guān)鍵點都要有明確的內(nèi)部控制措施,這也是企業(yè)實施風(fēng)險管理的重要前提和基礎(chǔ)。

其次,強化企業(yè)風(fēng)險管理責(zé)任,構(gòu)建風(fēng)險管理框架。風(fēng)險識別是企業(yè)風(fēng)險控制的起點和基礎(chǔ),缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險識別過程就難以保證風(fēng)險管理的質(zhì)量和效益,正是由于風(fēng)險識別在整個風(fēng)險管理過程中的基礎(chǔ)性地位及作用,企業(yè)有必要強化對風(fēng)險的識別和分類,并在此基礎(chǔ)上積極追粗企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的各種原因和影響因素。企業(yè)要積極構(gòu)建符合自身實際的全面風(fēng)險管理框架,全面、持續(xù)、廣泛地收集和識別跟企業(yè)本身風(fēng)險或者風(fēng)險管控相關(guān)聯(lián)的企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險信息,及時發(fā)現(xiàn)各種不確定因素。

再次,進(jìn)一步強化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用,并不斷進(jìn)行強化。企業(yè)的內(nèi)部控制要想落到實處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范,并嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點,制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范,確定各個管理崗位的具體責(zé)任,使得企業(yè)內(nèi)部控制的管理的各項責(zé)任都落實到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實,這對于提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率黑下一,保障企業(yè)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義。

總的來講,企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理之間存在著體制和機制的關(guān)聯(lián)關(guān)系,兩者相互聯(lián)系,相互影響,相互促進(jìn)。僅有風(fēng)險管理而缺少內(nèi)部控制,企業(yè)風(fēng)險管理也就失去了具體的管理手段,很難保障風(fēng)險管理有確切的收益。同樣地,只有內(nèi)部控制而缺少風(fēng)險管理意識,內(nèi)部控制就缺少具體的控制內(nèi)容,內(nèi)部控制的各項措施也就很難落到實處。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際,制定符合企業(yè)特點的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度,切實提升風(fēng)險管理水平,有效規(guī)避風(fēng)險,保障企業(yè)長期健康持續(xù)發(fā)展。

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