如何制定收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呢?下面梳理了收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)模板，供大家參考借鑒。
篇一：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
為切實(shí)加強(qiáng)本局財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序和財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財(cái)政制度，結(jié)合本局實(shí)際，制訂實(shí)施本制度。
一、基本原則
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。
(二)堅(jiān)持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，堅(jiān)持量入為出，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，合理安排使用。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進(jìn)一步促進(jìn)局財(cái)務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開(kāi)展。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費(fèi)的最大效益。
二、預(yù)算管理
(一)局本級(jí)部門(mén)預(yù)算編訂，嚴(yán)格遵循財(cái)政部門(mén)時(shí)間和程序流程安排，根據(jù)財(cái)政部門(mén)各項(xiàng)預(yù)算編訂規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金。
(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級(jí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的前提，包含人員工資、機(jī)關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要保障日常工作平穩(wěn)有序開(kāi)展。
(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃，由局機(jī)關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點(diǎn)工作和工作計(jì)劃，編制經(jīng)常性項(xiàng)目資金申請(qǐng)書(shū)，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算“立項(xiàng)有依據(jù)，績(jī)效有目標(biāo)、計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)”，確保預(yù)算項(xiàng)目切實(shí)可行;同時(shí)編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動(dòng)化辦公設(shè)備更新的政府采購(gòu)計(jì)劃表，以備局本級(jí)總體預(yù)算編制所需。
三、收入管理
(一)統(tǒng)一專(zhuān)戶(hù)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間所發(fā)生的一切收入，其中屬于國(guó)庫(kù)收入的資金先統(tǒng)一繳入財(cái)政預(yù)算外資金管理中心，通過(guò)財(cái)政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶(hù);其他資金專(zhuān)戶(hù)收入，要及時(shí)繳入單位賬戶(hù)，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫(kù)。
(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門(mén)必須建立健全收支管理制度;嚴(yán)禁任何科室外購(gòu)票據(jù)。對(duì)當(dāng)日的收入款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日入庫(kù)，不得坐支。
四、支出管理
(一)人員經(jīng)費(fèi)
局機(jī)關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動(dòng)，負(fù)責(zé)人事工資工作人員要及時(shí)填寫(xiě)工資福利變動(dòng)相關(guān)表格，報(bào)區(qū)人力資源和社會(huì)保障局審批，憑審批表向財(cái)務(wù)資產(chǎn)科申請(qǐng)相應(yīng)變動(dòng)人員的工資福利補(bǔ)發(fā)，并存入個(gè)人檔案。若遇人員調(diào)動(dòng)，需及時(shí)提供干部介紹信和增(減)編表格給財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，增加(減少)人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。
(二)基本經(jīng)費(fèi)
局基本經(jīng)費(fèi)支出主要由辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出等組成。局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財(cái)政核定的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費(fèi)支出分月計(jì)劃，并在保證局機(jī)關(guān)正常公務(wù)活動(dòng)下嚴(yán)格按計(jì)劃控制基本經(jīng)費(fèi)支出。其中招待費(fèi)全年支出必須控制在區(qū)紀(jì)檢部門(mén)與財(cái)政部門(mén)下達(dá)的支出控制范圍內(nèi)。
(三)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
1、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴(yán)格按照年初專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，根據(jù)各專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照各專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的開(kāi)支額度、開(kāi)支范圍、開(kāi)支時(shí)間順序等上報(bào)列支，(有合同的按合同專(zhuān)款執(zhí)行)。一般不得進(jìn)行超范圍超預(yù)算的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。
2、大額費(fèi)用開(kāi)支須事先請(qǐng)示匯報(bào)。單項(xiàng)工程以及其他項(xiàng)目(含基建工程新建、改擴(kuò)建、修繕和設(shè)備的購(gòu)置、安裝、改造、維修等)在10000元以上的，應(yīng)先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后方可實(shí)施。
3、重大工程或采購(gòu)項(xiàng)目50000元以上的須先行由專(zhuān)家論證并經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定后方可實(shí)施。
4、超出預(yù)算或無(wú)預(yù)算的，報(bào)分管局長(zhǎng)和財(cái)務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長(zhǎng)審批后方可實(shí)施。
(四)日常結(jié)報(bào)
1、結(jié)報(bào)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)清單-→所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字-→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財(cái)務(wù)審批人簽字-→財(cái)務(wù)出納核對(duì)與報(bào)銷(xiāo)。
2、審批權(quán)限
本局經(jīng)費(fèi)采取局財(cái)務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級(jí)核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。
一次發(fā)生費(fèi)用不足500元的，由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的，經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后，由分管副局長(zhǎng)審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;超過(guò)1000元(其中基建、車(chē)輛等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10000元以上)的須報(bào)局長(zhǎng)簽核。
3、結(jié)報(bào)方式
本局經(jīng)費(fèi)結(jié)報(bào)原則上全部實(shí)行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報(bào)方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報(bào)的，須提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)現(xiàn)金使用情況說(shuō)明表，并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理新增手續(xù)，人員調(diào)出要及時(shí)辦理公務(wù)卡核銷(xiāo)。
4、結(jié)報(bào)類(lèi)別
(1)備用金：工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科長(zhǎng)審批，所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)局財(cái)務(wù)審批人簽字后，才可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清借款。
(2)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔2014〕10號(hào))規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫(xiě)工作人員出差審批單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)人審批)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時(shí)憑出差審批單到財(cái)務(wù)資產(chǎn)科報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。駕駛員由車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，再報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報(bào)程序報(bào)銷(xiāo)。
(3)會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行[2014]7號(hào))規(guī)定，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的會(huì)議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會(huì)議審批依據(jù)、會(huì)議通知、實(shí)際與會(huì)人員簽到表以及會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報(bào)。
(4)公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待活動(dòng)一般由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按《定海區(qū)黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[2014]201號(hào))規(guī)定，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用結(jié)報(bào)時(shí)一律按規(guī)定填寫(xiě)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(合法財(cái)務(wù)票據(jù)，列明交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等)，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來(lái)賓記錄、接待清單，方可報(bào)銷(xiāo)。
(5)職教費(fèi)：各類(lèi)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專(zhuān)業(yè)證書(shū)班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長(zhǎng)同意才能參加，考試合格后按上級(jí)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)學(xué)費(fèi)。
(6)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)是指與車(chē)輛活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，包括：車(chē)輛維修保養(yǎng)、車(chē)輛加油保險(xiǎn)、車(chē)輛裝飾費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。區(qū)機(jī)關(guān)車(chē)隊(duì)車(chē)輛實(shí)行單車(chē)核算，建立一車(chē)一賬管理制度。車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)修理裝潢、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)。修理在結(jié)算時(shí)須附修理委托單和結(jié)算單，裝潢在結(jié)算時(shí)須附裝潢清單，并由車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)人核實(shí)。車(chē)輛加油實(shí)行定點(diǎn)定標(biāo)制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費(fèi)用需由經(jīng)手人和車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字后，交分管副局長(zhǎng)審批，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
(7)辦公經(jīng)費(fèi)：局報(bào)刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于日常辦公確需要購(gòu)置的物品或維修，由相關(guān)科室填寫(xiě)采購(gòu)清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長(zhǎng)審批后方可采購(gòu)、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
(8)專(zhuān)項(xiàng)等其他費(fèi)用：專(zhuān)項(xiàng)等其他費(fèi)用包括工程項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)用材料采購(gòu)等，嚴(yán)格按照局采購(gòu)制度執(zhí)行。凡一次活動(dòng)有多項(xiàng)支出時(shí)，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，原則上不得將同一活動(dòng)的多項(xiàng)支出分次報(bào)銷(xiāo)。局費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)(審批)單憑證應(yīng)嚴(yán)格按照表式內(nèi)容填寫(xiě)。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報(bào)的必須分別填制費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)(審批)單。
五、票據(jù)管理
(一)局財(cái)務(wù)票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)、專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。
(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)印制的通用票據(jù)，票據(jù)由票管員向財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)、保管，使用完后及時(shí)上繳、核銷(xiāo)。
(三)在使用票據(jù)前，應(yīng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)的應(yīng)及時(shí)退回，并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)逐欄填寫(xiě)，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章。對(duì)填錯(cuò)的廢票，各聯(lián)應(yīng)說(shuō)明作廢或加蓋作廢戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>
(四)局財(cái)務(wù)資產(chǎn)科要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查，定期或不定期核實(shí)票據(jù)的使用情況，以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。
六、財(cái)務(wù)報(bào)告
局實(shí)行財(cái)務(wù)月報(bào)制度和財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)月報(bào)內(nèi)容主要根據(jù)局年初預(yù)算情況，就局財(cái)務(wù)的主要項(xiàng)目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報(bào)表，供局領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財(cái)務(wù)資產(chǎn)科需將每個(gè)月的單位預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)開(kāi)支明細(xì)賬報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)簽核。財(cái)務(wù)分析報(bào)告分年中、年終兩次進(jìn)行，主要就局經(jīng)費(fèi)開(kāi)支結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及存在問(wèn)題進(jìn)行整理分析，并提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的建議，財(cái)務(wù)運(yùn)行情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子集體報(bào)告。
七、檔案管理
每年度結(jié)束后，所有的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、票據(jù)存根及財(cái)務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會(huì)計(jì)檔案管理，由檔案室專(zhuān)人管理。若有非會(huì)計(jì)人員或外單位人員借閱財(cái)務(wù)檔案須向財(cái)務(wù)資產(chǎn)科提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)科科長(zhǎng)審批后方可在財(cái)務(wù)人員的陪同下，在檔案管理員處登記借閱。
篇二：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財(cái)政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
任用會(huì)計(jì)人員必須符合會(huì)計(jì)管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)綜合預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
第七條財(cái)政收入執(zhí)收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;
(二)國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
第九條執(zhí)收單位收取財(cái)政收入，除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。
第十條行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)政下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金。
第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項(xiàng)支出的管理制度。各項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項(xiàng)目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。
行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)管理辦法，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。
第十二條行政事業(yè)單位使用財(cái)政性資金，采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實(shí)行政府采購(gòu);采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)并達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu);因特殊情況需采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
第十三條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理規(guī)定，到國(guó)有、國(guó)有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。
第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國(guó)有資產(chǎn)和將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)收益核算。
第十五條財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)部門(mén)和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。
有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個(gè)人，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。
第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》予以處理。
第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分：
(一)違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目;
(二)違反規(guī)定擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象和期限;
(三)對(duì)已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱(chēng)征收;
(四)緩收、不收財(cái)政收入;
(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;
(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為。
第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：
(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;
(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;
(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;
(四)不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫(kù);
(五)違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金;
(六)其他違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為。
第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：
(一)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金;
(二)截留、挪用財(cái)政資金;
(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金;
(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);
(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為。
第二十條單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷(xiāo)毀非法印制的票據(jù)，沒(méi)收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：
第二十一條采購(gòu)人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《安徽省政府采購(gòu)管理暫行辦法》予以處理。
第二十二條違反國(guó)家有關(guān)賬戶(hù)管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立、使用賬戶(hù)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，沒(méi)收違法所得，依法撤銷(xiāo)擅自開(kāi)立的賬戶(hù)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開(kāi)除處分。
第二十三條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。屬于國(guó)家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過(guò)處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。
第二十四條違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分;情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。
第二十五條對(duì)違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照?qǐng)?zhí)行。
第二十八條本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過(guò)去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
篇三：收支業(yè)務(wù)管理制度的管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。
本規(guī)定所稱(chēng)行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
第三條市財(cái)政部門(mén)主管市直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。
第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并建立單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
任用會(huì)計(jì)人員必須符合會(huì)計(jì)管理的規(guī)定。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)綜合預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。部門(mén)綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。
第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。
行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。
行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
第七條財(cái)政收入執(zhí)收單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理。
(一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;
(二)國(guó)有資源和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入;
(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益;
(四)彩票公益金;
(五)罰沒(méi)收入;
(六)以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;
(七)主管部門(mén)集中收入;
(八)其他政府非稅收入。
