加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險,規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為,特單位收支管理制度。如下為具體范本!
篇一:單位收支管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)本單位的財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,制止奢侈浪費(fèi),量入為出,保證重點,兼顧一般,注重資金使用效益,特制定本制度。
第二條 鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各辦、所的財務(wù)活動,適用本制度。
第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算。
第二章 收入管理
第四條 各項收入必須統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五條 行政事業(yè)單位各項收入的取得,應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定,及時入賬,并按照財務(wù)管理的要求如實核算。
第六條 各項行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)實行統(tǒng)一管理,各辦涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財政所領(lǐng)取加蓋財務(wù)專用章的合法票據(jù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),不得使用其它自制發(fā)票或思而學(xué)教育收據(jù)。原則上當(dāng)日取得的收入當(dāng)日存入指定的銀行帳戶,做到先收后支,實行收支“兩條線",嚴(yán)禁“坐收坐支”和挪用各項收入款,違反收入管理規(guī)定的有關(guān)責(zé)任人,按國家法律、法規(guī)進(jìn)行處理,情節(jié)嚴(yán)重移送司法機(jī)關(guān)處理。
第三章 支出管理
第七條 各項支出由鎮(zhèn)財政實行集中統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。鎮(zhèn)財政所根據(jù)全年預(yù)算,合理安排各項支出,做到先收后支,略有結(jié)余,不列赤字。對專項資金要做到?顚S茫员U蠈m楉椖康恼_\(yùn)轉(zhuǎn)。對大型建設(shè)項目,應(yīng)由審計部門進(jìn)行工程預(yù)、決算的審計,以保證資金的安全性和資金的有效、合理、合規(guī)、合法的使用。
第八條 堅持“一支筆”審批制度,嚴(yán)格財務(wù)報銷制度,各項支出均由書記、鎮(zhèn)長簽字列支。
領(lǐng)導(dǎo)簽字審批權(quán)限:500 元以下由鎮(zhèn)長簽字列支;500 元以上經(jīng)鎮(zhèn)長簽字、鎮(zhèn)黨委書記審簽后方可報銷;5000以上大額開支由黨委、政府集體研究決定。
報銷程序:在財務(wù)辦理報銷的票據(jù)、原始憑證,必須注明經(jīng)辦人、經(jīng)辦事由,由各辦負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字據(jù)實,主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后,方可報銷。會計人員對報銷手續(xù)和報銷票據(jù)是否合規(guī)審核,會計人員有權(quán)拒付不符合手續(xù)和規(guī)定的票據(jù)。各辦負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對開展各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)真實性負(fù)責(zé)。簽字、報銷時限:所有開支票據(jù)原則上在7個工作日內(nèi)辦結(jié)。
第九條 經(jīng)費(fèi)支出要有保有壓。本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的原則,在保證職工工資及時足額發(fā)放,保證鎮(zhèn)村兩級機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上,保證重點項目開支,壓縮不合理開支,保證專項經(jīng)費(fèi)的正確使用。
第十條 加強(qiáng)水、電和日常辦公經(jīng)費(fèi)開支管理。堅決杜絕浪費(fèi)水、電的現(xiàn)象,發(fā)揚(yáng)節(jié)約一張紙、一度電、一滴水的精神;愛護(hù)公共財物,并不得將公物據(jù)為已有,損壞公物,照價賠償。日常公用開支(含報刊雜志、辦公用品、工具書籍、車輛維修、勞務(wù)、會務(wù)培訓(xùn)等),原則上由分管領(lǐng)導(dǎo)向主要領(lǐng)導(dǎo)報告批準(zhǔn)后,由財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行辦理、結(jié)算,各部門不得隨意安排或購置,以保證單位對資金、資產(chǎn)的調(diào)配、管理使用。
第十一條 各辦、所要本著節(jié)約使用電話費(fèi)的原則,杜絕利用公話進(jìn)行私聊。
第十二條 干部、職工因工作需要向鎮(zhèn)財政借支款項的,要出具借款憑條,注明還款時限,分管領(lǐng)導(dǎo)簽意見后,按金額審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后做到借款到期歸還。到期因工作待處理完時,應(yīng)及時向財務(wù)人員書面說明并請領(lǐng)導(dǎo)延期,否則將在本人工資中逐月扣除。
第十三條 凡上級機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門來我鎮(zhèn)檢查、指導(dǎo)工作或招商引資、征地拆遷等到來我鎮(zhèn)項目洽談,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和辦、所負(fù)責(zé)接待,原則上嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和陪同人員數(shù)量。各辦所在接待中應(yīng)做到熱情有禮,不講排場,既做到讓領(lǐng)導(dǎo)和客人滿意,又不鋪張浪費(fèi)。
第十四條 財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)制度,認(rèn)真遵守財務(wù)紀(jì)律,抵制各種歪風(fēng)邪氣,管理用好各項資金,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支來源和開支項目。由于財務(wù)人員的不負(fù)責(zé)任、工作馬虎造成的經(jīng)濟(jì)損失,視情節(jié)的嚴(yán)重程度,給予適當(dāng)?shù)呐u教育直至黨、政紀(jì)處分和必要的經(jīng)濟(jì)懲罰。若財務(wù)人員營私舞弊,挪用或私自將公款借與他人,以違紀(jì)論處。
第四章 現(xiàn)金管理
第十五條 出納人員要及時核對現(xiàn)金,做到賬證、賬款相符。
第十六條 現(xiàn)金收入要及時送存銀行,不得坐支,不得超過銀行核定限額留存,不得以白條抵庫,如有因違反此項規(guī)定造成的經(jīng)濟(jì)損失,由直接責(zé)任人員負(fù)全部責(zé)任。
第五章 往來款項的管理
第十七條 往來款項要及時辦理結(jié)算,原則上年終全部結(jié)清。
第十八條 借款原則上一借一清,前借未清,不能再借。借款人要在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款項,如到期未還的,在借款人的工資及補(bǔ)助中扣出。
第十九條 對以前年度因債務(wù)人死亡或者其他原因無法收回的借出款項,應(yīng)由財務(wù)人員將情況核實后,上報鎮(zhèn)黨委、政府研究批準(zhǔn)核銷。
第二十條 對借入的款項,如對方債權(quán)已不存在或?qū)Ψ絺鶛?quán)人確認(rèn)不予收回的,可由財務(wù)人員核實后報領(lǐng)導(dǎo)審批,然后作為預(yù)算外資金收入。
第二十一條 對借入的款項,在資金允許的條件下,分期分批進(jìn)行歸還,做到對債務(wù)的消化。
第二十二條 每年年終應(yīng)認(rèn)真清理往來款項,按上級有關(guān)規(guī)定進(jìn)行不良債務(wù)的消化,確保在一定的時期內(nèi)化解不良債務(wù)。
第六章 固定資產(chǎn)
第二十三條 鎮(zhèn)屬各辦、所,凡用行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)購置,自籌資金建造或購置的固定資產(chǎn)(含辦公用品)以及捐贈、資助、無償調(diào)撥的固定資產(chǎn),都必須納入單位固定資產(chǎn)管理,統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用。對固定資產(chǎn)的核算由鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)進(jìn)行。
第二十四條 完善固定資產(chǎn)的保管制度。本著誰使用誰保管的原則,把使用權(quán)和管理權(quán)相結(jié)合,責(zé)任到人,以保證財產(chǎn)的安全完整。
第二十五條 固定資產(chǎn)實行帳、物分開管理,鎮(zhèn)財政建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡,鎮(zhèn)黨政辦設(shè)專人負(fù)責(zé)實物管理登記,各辦本著“誰使用,誰保管”的原則,進(jìn)行日常管理。
第二十六條 固定資產(chǎn)清理實行一年一次,年終由鎮(zhèn)財政所同黨政辦管理人員一起對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理核對,做到帳實相符。
第二十七條 固定資產(chǎn)的處置:閑置固定資產(chǎn)由黨政辦統(tǒng)一管理,任何部門和個人不得自行出借或隨意處置。固定資產(chǎn)報損報廢,由黨政辦提出書面報告,經(jīng)審批后,按照公平合法的原則進(jìn)行,對變價收入的殘值,由財政所進(jìn)行帳務(wù)核算。
第七章 會計檔案的管理
第二十八進(jìn)制條 會計檔案指在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。財政所對每年形成的會計檔案要及時裝訂成冊,整理立卷,妥善保管,以便查閱使用。
第二十九條 根據(jù)財務(wù)部和國家檔案局規(guī)定,會計檔案保管期滿后,報經(jīng)上級財政、審計部門和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,會同有關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)銷。
篇二:單位收支管理制度
一、明確財務(wù)管理原則。一是搞好預(yù)算,“量入而出”。二是依法收入,依規(guī)支出。三是日清月結(jié),帳目清楚。四是帳款分離,政府采購。
二、完善財務(wù)審批制度。堅持財務(wù)收支一支筆審批,鎮(zhèn)機(jī)關(guān)辦公費(fèi)、干部職工的差旅費(fèi)、加班費(fèi)、小車維修費(fèi)、油費(fèi)均由常務(wù)副鎮(zhèn)長審批后報銷。組織辦、計生辦、民政辦、林業(yè)站、司法所、財政所等部門資金開支,由部門寫出預(yù)算計劃,按程序?qū)徟蠓娇稍诒静块T經(jīng)費(fèi)專戶中開支。
三、堅持預(yù)算外資金管理。預(yù)算外資金應(yīng)納入財政專戶管理,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,各部門所收款項,必須于當(dāng)月二十四日足額交財政預(yù)算外專戶,不得坐支、不得收支相抵、不得私設(shè)小金庫,支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,常務(wù)副鎮(zhèn)長審批。
四、加強(qiáng)專項資金管理。專項資金必須進(jìn)入專戶,建立專帳,嚴(yán)格按其要求使用,列支時必須有請示報告、預(yù)算計劃、稅票憑證報分管領(lǐng)導(dǎo)審核,常務(wù)副鎮(zhèn)長審批。若出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)情況由財政所會同相關(guān)部門予以查處。
五、有序按比例償還債務(wù)。政府及部門債務(wù)按“誰舉債、誰償還”的原則分級負(fù)責(zé),一是認(rèn)真核定;二是完備手續(xù);三是按規(guī)償還。原有債務(wù)由鎮(zhèn)長或常務(wù)副鎮(zhèn)長根據(jù)實際情況,予以審批,原則上每年按10%在各自資金帳戶逐步償還。
六、嚴(yán)格津補(bǔ)貼制度。干部職工的生活津貼、工作津貼、獎勵性補(bǔ)貼按鎮(zhèn)政府相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
篇三:單位收支管理制度
為深入貫徹中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三章”、省、市、區(qū)委十項規(guī)定和市委“十個一律”,嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》及相關(guān)制度規(guī)定,從嚴(yán)規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的支出管理,強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督,提高資金使用效益,F(xiàn)將行政事業(yè)單位的日常經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定如下:
一、人員經(jīng)費(fèi)
1、工資(離退休費(fèi))支出。嚴(yán)格執(zhí)行工資發(fā)放的政策和標(biāo)準(zhǔn)。在編人員按區(qū)委組織、人事部門批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;經(jīng)區(qū)人社局批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位合同制人員,實行預(yù)算定額安排,各單位在包干經(jīng)費(fèi)中自行確定工資報酬;對臨時聘用人員按街道會辦紀(jì)要和組織辦通知執(zhí)行;對在編不在崗的人員要及時清理,杜絕“吃空餉”現(xiàn)象;對長期病假人員工資要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、獎金及其他福利支出。根據(jù)《鹽都區(qū)關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位獎勵性津補(bǔ)貼規(guī)定的具體辦法》(都辦發(fā)【20xx】39號),嚴(yán)格規(guī)范獎勵性津補(bǔ)貼發(fā)放管理,除省、市、區(qū)委、政府批準(zhǔn)發(fā)放的項目外,一律不得再自行發(fā)放各種獎金、津貼、補(bǔ)貼、有價證券、支付憑證、商業(yè)預(yù)付卡和實物等。上級黨委、政府發(fā)文的獎勵,按文件執(zhí)行;上級有關(guān)部門發(fā)文明確的獎勵以及固定性津貼、補(bǔ)貼,需報區(qū)政府同意后方可執(zhí)行;區(qū)委、區(qū)政府全局性工作或?qū)m椆ぷ骺己税l(fā)放的獎勵性津補(bǔ)貼,由區(qū)考核辦或相關(guān)部門牽頭提出方案,并報區(qū)委、區(qū)政府批準(zhǔn)后發(fā)放;街道為完成重點工作或突擊性任務(wù)需發(fā)放的加班補(bǔ)貼、值班補(bǔ)貼等,街道報區(qū)廉政辦、區(qū)財政局審核,并經(jīng)區(qū)政府分管副區(qū)長和常務(wù)副區(qū)長審批后方可發(fā)放。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。反映單位發(fā)給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi),如誤餐補(bǔ)助等。我街道通過提供中午工作餐的形式補(bǔ)助,工作餐標(biāo)準(zhǔn)10元/人/天,個人扣3元,街道補(bǔ)7元。
二、商品和服務(wù)支出
1、辦公費(fèi)。反映單位購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。辦公用品、用具、書刊訂閱由辦公室采購,采購前先列出具體采購清單,報主要負(fù)責(zé)同志審批。辦公設(shè)備、辦公用品經(jīng)主要負(fù)責(zé)同志同意后,符合政府采購目錄范圍的,必須到政府采購定點單位(服務(wù)商)采購,達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的,必須進(jìn)行政府集中采購。單位工作人員需要時到單位辦公室領(lǐng)取并由領(lǐng)取人簽名。報刊雜志征訂,除黨報黨刊外,各單位訂閱報刊要本著節(jié)約的原則,從嚴(yán)從緊掌握。提倡集體閱報,提高報刊雜志的利用率。對非業(yè)務(wù)需要的報刊,一律由個人訂閱,不得用公款為個人征訂報刊雜志。購買辦公用品單張發(fā)票金額300元以上的,發(fā)票后面需附有銷貨單位提供的有本單位職工簽字的清單作附件。不得配置高檔辦公家具、辦公用品。積極利用信息化手段,推行無紙化辦公,減少一次性辦公用品耗材。
2、印刷費(fèi)。反映單位的印刷費(fèi)支出。大宗印刷需辦理政府采購招標(biāo)手續(xù)。清理精簡文件、材料、內(nèi)部簡報和刊物,可發(fā)可不發(fā)的文件不發(fā),確無必要和質(zhì)量不高的各類簡報堅決停辦。外來打印費(fèi)發(fā)票后需附有打印部提供的,有本單位職工簽字的清單作附件。
3、郵電費(fèi)。反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。電話費(fèi)管理,各單位都要實行“核定門數(shù)、定額包干”的辦法,建立分部門、分科室電話費(fèi)使用公示制度。各種郵寄費(fèi)必須有郵電部門開具的正式發(fā)票(有稅務(wù)監(jiān)制章)方可報銷,單位繳納的電話費(fèi),憑電信部門出具的話費(fèi)發(fā)票據(jù)實報賬。各種預(yù)交話費(fèi)憑證及個人電話費(fèi)一律不予報銷。
4、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。反映單位公務(wù)用車的租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險費(fèi)、安全獎勵費(fèi)用等。公務(wù)用車費(fèi)用實行限額控制制度,超出控制限額的不得報支。公務(wù)用車實行定點保險、定點維修和定點加油制度,車輛大修實行預(yù)算審批制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位要嚴(yán)格按《關(guān)于堅持厲行節(jié)約加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”監(jiān)管的暫行規(guī)定》(都辦發(fā)[2012]27號)文件精神,從嚴(yán)加強(qiáng)小汽車管理。嚴(yán)格按核定編制內(nèi)的車輛數(shù)安排和使用經(jīng)費(fèi)。凡不在編制內(nèi)車輛,財政不予安排經(jīng)費(fèi)。強(qiáng)化車輛維修管理,落實專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格維修申報審批制度。車輛維修必須有廠家提供的清單作附件,車輛保險費(fèi)必須實行政府采購。嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)租賃車輛,特殊情況下租用私車的,需政府辦公室集中調(diào)配,報銷時必須憑正式運(yùn)營發(fā)票和明細(xì)附件報銷入賬,不得以其他形式的發(fā)票代替。嚴(yán)禁公務(wù)用車高檔配置或豪華內(nèi)飾。實行重大節(jié)假日公務(wù)用車集中封存制度,嚴(yán)禁公車私駕、公車私用、公車套用私牌。嚴(yán)格實行單車核算和費(fèi)用公示制度,定期在單位內(nèi)部公布車輛里程、油耗、維修等情況,接受干部群眾的監(jiān)督。
5、差旅費(fèi)。機(jī)關(guān)事業(yè)人員因公出差要嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),超標(biāo)準(zhǔn)的部分一律不得報銷。差旅費(fèi)開支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。交通費(fèi):(1)工作人員出差乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)同志批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī),憑據(jù)報銷。(2)工作人員出差要按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。住宿費(fèi):(1)工作人員出差住宿費(fèi)在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)為:市內(nèi)每人每天100元,市外每人每天150元(可適當(dāng)放寬,但嚴(yán)禁五星級)。實際住宿費(fèi)超過上述標(biāo)準(zhǔn)部分自理。伙食補(bǔ)助費(fèi):(1)伙食補(bǔ)助費(fèi)的補(bǔ)助對象為出差到鹽城市區(qū)(含鹽都、亭湖、市直)外的出差人員,在市區(qū)內(nèi)出差的,不享受伙食補(bǔ)助。(2)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi),以城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)票據(jù)為依據(jù),按出差自然天數(shù)實行定額包干,不憑據(jù)報銷,不分途中和住勤,伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元。(3)無城市間交通費(fèi)票據(jù)的,可出具路橋通行費(fèi)作依據(jù)報銷途中伙食補(bǔ)助費(fèi);當(dāng)天來回的,按一天計算核報伙食補(bǔ)助費(fèi);無住宿費(fèi)票據(jù)的,不予報銷住勤期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。公雜費(fèi):公雜費(fèi)以城市間交通費(fèi)票據(jù)為依據(jù),按出差自然天數(shù)實行定額包干,每人每天標(biāo)準(zhǔn)為20元,用于補(bǔ)助其市內(nèi)交通、通訊等支出。出差人員當(dāng)天來回按一天計算。特例情況:(1)工作人員離開鹽城市區(qū)參加會議(含各類培訓(xùn)),會議統(tǒng)一安排食宿即非食宿自理的,會議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會議主辦單位按會議費(fèi)管理規(guī)定統(tǒng)一開支,所在單位不予報銷;在途期限間的城市間交費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)仍按上述差旅費(fèi)規(guī)定報銷。(2)駕駛員因公出車、出差,執(zhí)行普通工作人員差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn),不再領(lǐng)取里程補(bǔ)助。(3)已享受工資上浮30%的招商局人員,不能報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
6、會議費(fèi)。反映會議中按規(guī)定開支的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及文件資料的印刷費(fèi)、會議場地租用費(fèi)等。會議費(fèi)實行綜合定額管理,在綜合定額內(nèi)據(jù)實報銷。一律不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)和超范圍安排食宿,嚴(yán)禁違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)旅游景點舉辦會議和活動,不得在會議期間安排宴請、組織旅游以及與會議無關(guān)的參觀、娛樂、健身活動,不得以任何名義購買紀(jì)念品,不準(zhǔn)向參會單位或其他企事業(yè)單位攤派會議費(fèi)。嚴(yán)禁違規(guī)使用會議費(fèi)購置辦公設(shè)備,嚴(yán)禁列支公務(wù)接待費(fèi)等與會議無關(guān)的任何費(fèi)用。會議費(fèi)實行一會一結(jié)制度,會后一周內(nèi)結(jié)清費(fèi)用。單位報銷會議費(fèi)時,應(yīng)同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發(fā)票等一并作為會議費(fèi)報銷憑證。表彰獎勵經(jīng)費(fèi)不在會議費(fèi)中列支。區(qū)級各部門組織召開的會議,費(fèi)用一律由組織召開會議的部門承擔(dān),參加會議人員不得回單位報銷資料費(fèi)、伙食費(fèi)等會議費(fèi)用。嚴(yán)格控制以各種名義召開的紀(jì)念會、研討會、聯(lián)誼會、表彰會。
7、培訓(xùn)費(fèi)。工作人員參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)是指工作人員由組織上選派或個人申請并經(jīng)組織同意,參加的各種學(xué)歷和非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)。
(1)參加學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修發(fā)生的開支,按以下規(guī)定執(zhí)行:
①學(xué)費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)在學(xué)業(yè)結(jié)束并取得畢業(yè)證書(或?qū)W歷、結(jié)業(yè)證書)后,可憑畢業(yè)證書,入學(xué)通知和有效發(fā)票報銷。屬于組織上選派的,可憑有效憑據(jù)報銷2/3;屬于個人申請并經(jīng)組織同意的,可憑有效憑據(jù)報銷1/2。
②書本費(fèi)(包括教材費(fèi)、講義費(fèi)等),由本人自理。
③在職學(xué)的函授生,赴外地參加集中面授、考試等,所需的住宿費(fèi)、往返路費(fèi),原則上由個人負(fù)擔(dān)。
④工作人員參加學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn),學(xué)業(yè)結(jié)束后承認(rèn)學(xué)歷的,一律不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
(2)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)發(fā)生的開支,按以下規(guī)定執(zhí)行:
屬于組織上選派的,住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、往返路費(fèi)和公雜費(fèi)按以上差旅費(fèi)開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并憑有效發(fā)票限額報銷,其中培訓(xùn)時間超過10天的,伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)均減半報銷;學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開支憑據(jù)全額報銷。
(3)職工參加的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職工的繼續(xù)教育培訓(xùn)及職工的學(xué)歷教育、離退休職工參加的老年大學(xué)學(xué)習(xí)等,各種培訓(xùn)費(fèi)用報銷需附有培訓(xùn)通知,學(xué)歷教育費(fèi)用報銷需附有單位說明。
8、公務(wù)接待費(fèi)。反映單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待(含外賓接待)費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)實行總額控制與定點接待相結(jié)合,超出控制限額的不予報支,接待嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)到定點飯店用餐,定點飯店不得定在私人會所、豪華酒店、農(nóng)家樂等場所。接待費(fèi)中不得報銷香煙、高檔酒水、土特產(chǎn)、禮品等明令禁止的物品,不得包含與接待無關(guān)的開支。用餐費(fèi)300元以下視為人員加班工作餐,300元以上視為公務(wù)接待用餐,報銷費(fèi)用時,除發(fā)票外還需附接待清單等附件。1000元以上用餐接待費(fèi)用支付,需采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。接待費(fèi)用報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。接待經(jīng)費(fèi)實行總額控制后,各單位不得以任何名義轉(zhuǎn)嫁應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用到下屬單位以及村、企業(yè)等單位報銷。嚴(yán)禁弄虛作假以會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義進(jìn)行公款吃喝。規(guī)范公務(wù)接待費(fèi)的業(yè)務(wù)核算,各單位公務(wù)接待費(fèi),必須全部在“公務(wù)接待費(fèi)”科目中明確反映,不得列入其他費(fèi)用支出科目,也不得列入內(nèi)部賓館、招待所或內(nèi)部食堂的成本。完善公務(wù)接待審批報備制度,對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。
接待按(都辦發(fā)【20xx】26號)要求,用餐接待原則上安排在食堂。工作日午間一律安排工作餐(標(biāo)準(zhǔn)為:公務(wù)工作餐30元/客,商務(wù)工作餐50元/客)。正常公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)500元/桌,白酒為海之藍(lán)檔,正常商務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)800元/桌,白酒為天之藍(lán)檔,由接待人先填好接待就餐單,辦公室根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)安排在食堂,就餐單作為結(jié)帳附單。如特殊情況需在外安排接待時,由接待人填好公務(wù)接待清單,經(jīng)主要負(fù)責(zé)同志同意后外出安排。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù),避免出現(xiàn)客少主人多現(xiàn)象。公務(wù)接待一律不安排禮品。
9、專用材料費(fèi)。反映單位購買日常專用材料的支出。單位公用經(jīng)費(fèi)購置的列此科目核算。年初預(yù)算列為專項的,在項目支出中核算,符合固定資產(chǎn)條件,同時作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
10、勞務(wù)費(fèi)。反映支付給單位和個人的勞務(wù)費(fèi)用,如臨時聘用人員、鐘點工工資,稿費(fèi)、翻譯費(fèi),評審費(fèi)等。有關(guān)部門單位因重大活動(會議除外)需聘請外單位人員協(xié)助工作的,經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)后,可發(fā)放勞務(wù)費(fèi),勞務(wù)費(fèi)日標(biāo)準(zhǔn)不得超過上年全國城鎮(zhèn)單位在崗職工日平均工資。
11、工會經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)。反映單位按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)。按預(yù)算安排數(shù)提取單列,支出按往來款管理。支出內(nèi)容包括單位舉辦的集體娛樂活動、職工體檢等相關(guān)費(fèi)用。
12、維修(護(hù))費(fèi)。反映單位日常開支的固定資產(chǎn)(不包括車船等交通工具)修理和維護(hù)費(fèi)用,網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用,以及按規(guī)定提取的修購基金。不作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
13、其他商品和服務(wù)支出。反映單位購買商品和服務(wù)支出上述科目中未包括的日常公用支出。如行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、會員費(fèi)、來訪費(fèi)、廣告宣傳、其他勞務(wù)費(fèi)及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。
14、相關(guān)明令禁止的費(fèi)用。香煙、高檔酒水、旅游費(fèi)用、健身、高消費(fèi)餐飲沐浴和娛樂場所的費(fèi)用;嚴(yán)禁用公款購買贈送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問困難群眾職工及農(nóng)村四老不在此限);嚴(yán)禁用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品。
三、其它資本性支出
1、房屋建筑物購建。反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、食堂等建筑物(含附屬設(shè)施,如電梯、通訊線路、水氣管道等)的支出。開工時必須有工程預(yù)算書和施工協(xié)議,完工時必須有審計局簽章的竣工決算報告書、建筑安裝業(yè)的稅務(wù)發(fā)票。同時,作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
2、辦公設(shè)備的購置。反映用于購置并按財務(wù)會計制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。如購置空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等,必須辦理政府采購手續(xù),同時作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
3、大型修繕。反映按財務(wù)會計制度規(guī)定允許資本化的各類設(shè)備、建筑物、公共基礎(chǔ)設(shè)施等大型修繕的支出。同時,作增加固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。
4、信息網(wǎng)絡(luò)購建。反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等(如果購建的計算機(jī)硬件、軟件等不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,不在此科目反映)。同時,作固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。
四、項目支出
項目支出是行政事業(yè)單位為完成特定的行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)除正常經(jīng)費(fèi)以外的開支,反映單位購置固定資產(chǎn)、購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕等發(fā)生的支出。所有項目都必須先有立項,后列資金預(yù)算,并且實行預(yù)算績效管理。行政單位經(jīng)費(fèi)支出包括基本支出和項目支出;局С龊晚椖恐С龆家凑铡墩罩Х诸惪颇俊分械摹爸С鼋(jīng)濟(jì)分類科目”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。同時在項目支出明細(xì)科目下按照具體項目進(jìn)行明細(xì)核算。各類項目資金要按照批準(zhǔn)的項目和用途使用,不得任意改變項目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍,不得截留、挪用、擠占。項目支出一般不得支出工資福利。項目支出中列支的“三公經(jīng)費(fèi)”應(yīng)納入總量控制。
五、政府采購項目支出
招投標(biāo)和政府采購是保證支出合法、公開、節(jié)約的重要舉措。2003年1月1日起實施的《政府采購法》規(guī)定,使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為,都要遵循公開透明、公開競爭原則,實行政府采購。政府采購的形式分為兩種,一種是集中采購,另一種是分散采購。納入集中采購目錄的,應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購,未納入集中采購目錄的可以自行采購,也可委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。政府采購有6種方式:(1)公開招標(biāo)。公開招標(biāo)是政府采購的主要采購方式。(2)邀請招標(biāo);(3)競爭性談判;(4)單一來源采購;(5)詢價。采用這種方式必須是采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目;(6)國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。
公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn):貨物類單項或批量達(dá)到20萬以上;服務(wù)類單項或批量達(dá)到10萬以上;工程類單項或批量達(dá)到30萬以上,區(qū)級達(dá)到50萬以上。根據(jù)區(qū)政府辦《鹽都區(qū)限額以下項目招標(biāo)采購管理的意見》(都政辦發(fā)【20xx】47號),對限額以下的項目,包括:勘察、設(shè)計、監(jiān)理等中介服務(wù)的采購;工程建設(shè)項目;設(shè)備和材料等貨物的采購;建筑裝飾、建筑物和建筑物加固改造、維修及其它依法進(jìn)行的專業(yè)承包等項目,由街道和部門設(shè)立招標(biāo)采購管理辦公室,負(fù)責(zé)招標(biāo)采購。
部門單位購買目錄內(nèi)的辦公設(shè)備、辦公耗材和辦公印刷品必須到定點單位采購,在結(jié)算費(fèi)用時,憑《政府采購計劃申報表》、《政府采購送貨驗收單》和蓋有“鹽城市鹽都區(qū)招投標(biāo)采購中心采購專用章”的發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。
六、現(xiàn)金支付范圍
根據(jù)《現(xiàn)金管理條例》(1988年國務(wù)院公布)第五條規(guī)定,現(xiàn)金開支范圍:1、職工工資、津貼;2、個人勞務(wù)報酬;3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);7、結(jié)算起點1000元以下的零星支出,1000元以上的,如有銀行消費(fèi)記錄,可支取現(xiàn)金。