一、單項(xiàng)選擇題
1.下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是：
A.檢查
B.觀察
C.計(jì)算
D.分析性復(fù)核
【答案】D分析性復(fù)核適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)。
2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是：
A.計(jì)算
B.函證
C.分析性復(fù)核
D.檢查
【答案】C分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，而計(jì)算是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算。
3.下列屬于按審計(jì)范圍大小對(duì)審計(jì)進(jìn)行具體分類(lèi)的是：
A.抽查法
B.詳查法
C.全部審計(jì)
D.順查法
【答案】C按審計(jì)范圍大小的不同審計(jì)可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。審計(jì)取證方法按照審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。
4.在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)�？蓪⒖刂骑L(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為：
A.最高
B.適中
C.最低
D.忽略不計(jì)
【答案】A被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險(xiǎn)水平則確定為最高。
5.下列選項(xiàng)中，采用監(jiān)盤(pán)方法的目的是：
A.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)
B.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)
C.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值
D.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在
【答案】D監(jiān)盤(pán)可為存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此審計(jì)人員在監(jiān)盤(pán)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。
6.審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是：
A.觀察
B.詢問(wèn)
C.函證
【答案】D審計(jì)取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、詢問(wèn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤(pán)是指審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?/p>
7.在審計(jì)取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是：
A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)
B.制度基礎(chǔ)審計(jì)
C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)
D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)
【答案】C審計(jì)取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是審計(jì)取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點(diǎn)。
8.下列選項(xiàng)中，在對(duì)審計(jì)取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類(lèi)中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是：
A.順查法
B.逆查法
C.詳查法
D.抽查法
【答案】B審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)資料較少，存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。
9.“可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高”，具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是：
A.抽查法
B.全部審計(jì)法
C.局部審計(jì)法
D.詳查法
【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點(diǎn)。詳查法可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證，但是因?yàn)橐獙彶槿抠~表憑證，因而必須安排足夠的人員和時(shí)間才能完成的審計(jì)任務(wù)，工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。
10.下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的取證方法是：
A.觀察
B.詢問(wèn)
C.計(jì)算
D.檢查
【答案】B詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
11.下列選項(xiàng)中，審計(jì)取證方法中所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是：
A.觀察
B.函證
C.詢問(wèn)
D.檢查記賬憑證
【答案】B這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。
12.下列選項(xiàng)中，屬于詢問(wèn)取證方法特征的是：
A.審計(jì)人員實(shí)施詢問(wèn)后沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序
B.詢問(wèn)可以是口頭形式，沒(méi)有必要作成書(shū)面記錄
C.詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)
D.詢問(wèn)可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
【答案】C詢問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
13.下列選項(xiàng)中，屬于詢問(wèn)取證方法特征的是：
A.審計(jì)人員實(shí)施詢問(wèn)后沒(méi)有必要實(shí)施其他審計(jì)程序
B.詢問(wèn)可以是口頭形式，沒(méi)有必要作成書(shū)面記錄
C.詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)
D.詢問(wèn)可以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性
【答案】 C詢問(wèn)必須作成書(shū)面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
14.在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過(guò)評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為 80 %。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：
A.6 %
B.10%
C.12.5 %
D.48 %
【答案】 C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)=6%/(60%80%)=12.5%
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：
A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平
C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平
D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平
E.重要性水平
【答案】ADE固有風(fēng)險(xiǎn)水平和控制風(fēng)險(xiǎn)水平與取證數(shù)量成同向關(guān)系。
2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中。正確的有：
A.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比
B.控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的
D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平就越低
E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。
3.下列選項(xiàng)中，審計(jì)取證模式的演變大致分為：
A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段
B.指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段
C.制度基礎(chǔ)審計(jì)階段
D.人員導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段
E.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)階段
【答案】ACE這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是審計(jì)取證模式的演變過(guò)程。審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。
4.下列選項(xiàng)中，分析性復(fù)核常用的方法有：
A.風(fēng)險(xiǎn)分析法
B.比率分析法
C.比較分析法
D.描述分析法
E.趨勢(shì)分析法
【答案】BCE這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是分析性復(fù)核取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。
5.下列選項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于：
A.固有風(fēng)險(xiǎn)
B.控制風(fēng)險(xiǎn)
C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)
險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)
E.制度風(fēng)險(xiǎn)
【答案】 CD審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。
6.下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的基本方法的有：
A.檢查
B.順查法
C.抽查法
D.詢問(wèn)
E.計(jì)算
【答案】BC這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的審計(jì)取證的基本方法和具體方法的區(qū)別。審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計(jì)取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等。
7.下列選項(xiàng)中，可以使用計(jì)算法進(jìn)行審查的有：
A.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究
B.記賬憑證的計(jì)算
C.核實(shí)往來(lái)賬項(xiàng)
D.原始憑證的計(jì)算
E.實(shí)際和預(yù)算比較
【答案】BD計(jì)算法適用于以下資料的審查：原始憑證的計(jì)算、記賬憑證的計(jì)算、賬簿的計(jì)算、報(bào)表的計(jì)算和其他有關(guān)資料的計(jì)算。核實(shí)往來(lái)賬項(xiàng)是函證的特征，而數(shù)據(jù)間關(guān)系研究和實(shí)際和預(yù)算的比較則屬于分析性復(fù)核的內(nèi)容。
8.審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨：
A.計(jì)價(jià)的正確性
B.所有權(quán)的歸屬
C.是否存在
D.是否毀損、短缺
E.會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致
【答案】CD審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果不可以證明存貨的計(jì)價(jià)正確性、所有權(quán)的歸屬和會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致。
9.下列關(guān)于監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的有：
A.監(jiān)盤(pán)是指審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn)
B.監(jiān)盤(pán)的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在
C.監(jiān)盤(pán)可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)
D.監(jiān)盤(pán)可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類(lèi)是否正確
E.監(jiān)盤(pán)不能為權(quán)利和義務(wù)提供可靠的審計(jì)證據(jù)
【答案】BE這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是監(jiān)盤(pán)的特點(diǎn)。監(jiān)盤(pán)是由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。監(jiān)盤(pán)可為存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)，因此審計(jì)人員在監(jiān)盤(pán)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。監(jiān)盤(pán)不能證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類(lèi)是否正確。
10.下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的具體方法的有：
A.檢查
B.函證
C.抽查法
D.詢問(wèn)
E.計(jì)算
【答案】ABDE審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計(jì)取證的具體方法有檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等。
11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于順查法的說(shuō)法中正確的有：
A.審計(jì)質(zhì)量高
B.工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率
C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位
D.適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位
E.審計(jì)的目的性針對(duì)性比較強(qiáng)
【答案】ABD順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，因此審計(jì)質(zhì)量高。缺點(diǎn)是事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位
12.下列選項(xiàng)中，屬于詳查法的缺點(diǎn)的有：
A.能夠使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證
B.審計(jì)成本相對(duì)較高
C.費(fèi)時(shí)費(fèi)力
D.不易出現(xiàn)遺漏
E.工作量大
【答案】BCE選項(xiàng)B、C、E屬于詳查法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)A、D屬于詳查法的優(yōu)點(diǎn)。
13.審計(jì)取證方法按審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可以分為：
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
E.局部審計(jì)
【答案】AB審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。
