關(guān)于初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前訓(xùn)練

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 1、與國家審計(jì)和社會審計(jì)相比,內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有( )。

A.內(nèi)向性

B.及時性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】:AB

【答案解析】:內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn):(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括( )。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評價

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】:ADE

【答案解析】:審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有( )。

A.對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議

C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D.向社會公布審計(jì)結(jié)果

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】:BE

【答案解析】:選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限,可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有( )。

A.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.它是國家審計(jì)的法律責(zé)任,包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任,相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體,包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】:ACD

【答案解析】:此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中,選項(xiàng)B應(yīng)改成:它是國家審計(jì)的法律責(zé)任,不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成:它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任,但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中,屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有( )。

A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度,以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格的聘用制度,保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前,應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,并提出復(fù)核意見

【正確答案】:BC

【答案解析】:選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國家審計(jì)的審計(jì)程序中,屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有( )。

A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.成立審計(jì)組,送達(dá)審計(jì)通知書

C.編制審計(jì)工作方案

D.進(jìn)行調(diào)查了解

E.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】:BDE

【答案解析】:選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中,正確的有( )。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

E.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】:ABCE

【答案解析】:選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時,適宜采用監(jiān)盤方法的有( )。

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

【正確答案】:AC

【答案解析】:實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中,正確的有( )。

A.函證可用于核實(shí)往來賬目

B.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C.與消極函證相比,積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E.審計(jì)人員收到復(fù)函后,無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】:ABCD

【答案解析】:選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有( )。

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會及其所屬審計(jì)委員會

【正確答案】:ABE

【答案解析】:選項(xiàng)CD屬于控制活動。

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