減稅養(yǎng)老要來了!個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)政策12月出臺(tái)
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀8年后終將落地，這意味著“減稅養(yǎng)老”體系漸成。從一位參與了“保監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)課題”的人士處了解到，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策肯定會(huì)于12月出臺(tái)。
11月29日，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、人社部社保研究所等5家機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)布的《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》(下稱《報(bào)告》)顯示，2015年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備要求，但大中城市職工仍有較大的提升空間。
“2015年是養(yǎng)老改革的大年，中國(guó)養(yǎng)老金三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，但許多問題還需要盡快達(dá)成共識(shí);其中，進(jìn)一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切�！�12月1日，參與此次《報(bào)告》研究工作的中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受采訪時(shí)稱，通過稅優(yōu)政策鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以提高養(yǎng)老金替代率，第三支柱的稅收優(yōu)惠政策即將出臺(tái)。
養(yǎng)老儲(chǔ)備未來堪憂
數(shù)據(jù)顯示，截至，我國(guó)60歲及以上的老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诒戎剡_(dá)15.5%，中國(guó)已成為世界上老年人口總量最多的國(guó)家，養(yǎng)老儲(chǔ)備是否充足成了眾多人關(guān)心的話題。
《報(bào)告》顯示，2015年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)為59.7分，接近評(píng)價(jià)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，從企業(yè)類型來看，國(guó)企職工養(yǎng)老儲(chǔ)備最好，職工工作相對(duì)穩(wěn)定，保障措施比較到位;外資企業(yè)次之，民營(yíng)企業(yè)排名則在最后。
“指標(biāo)體系由3個(gè)一級(jí)指標(biāo)和15個(gè)二級(jí)指標(biāo)組成，其中，一級(jí)指標(biāo)分別是充足度、穩(wěn)定度和認(rèn)知度;二級(jí)指標(biāo)則涵蓋了公眾普遍關(guān)注的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、不動(dòng)產(chǎn)、養(yǎng)老規(guī)劃等內(nèi)容�！�12月1日，參與了《報(bào)告》起草工作的中國(guó)社科院世界社保研究中心副秘書長(zhǎng)齊傳鈞接受記者采訪時(shí)介紹稱，該《報(bào)告》設(shè)置了5個(gè)檔，第一、第二檔的分值最低，第三檔是60-80分，第四檔是80-90分，第五檔最高，59.7分的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)接近第三檔，而理想的平均分值應(yīng)該是在60分到80分之間。
據(jù)悉，該《報(bào)告》是國(guó)內(nèi)首個(gè)衡量養(yǎng)老儲(chǔ)備穩(wěn)定度、充足度、認(rèn)知度，并對(duì)其效益評(píng)價(jià)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全方位數(shù)字化測(cè)量的一個(gè)綜合性的指數(shù)，其中，充足度就是指目前家庭積累的養(yǎng)老儲(chǔ)備的情況，比如是否擁有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)等各種資產(chǎn);穩(wěn)定性就是退休前養(yǎng)老儲(chǔ)備的一個(gè)預(yù)期，比如，即便這個(gè)家庭擁有充足的養(yǎng)老儲(chǔ)備，但家庭負(fù)擔(dān)比較重，未來的積累能力就有可能下降，同時(shí)，是否參與了醫(yī)療、意外等商業(yè)保險(xiǎn)，都會(huì)影響未來意外大額支出的增減;認(rèn)知度則是對(duì)未來養(yǎng)老儲(chǔ)備的認(rèn)知以及相關(guān)狀況是否清晰。
《報(bào)告》顯示，一級(jí)指標(biāo)中，穩(wěn)定度最高，指數(shù)值為62.6，充足度次之，指數(shù)值為59.2，認(rèn)知度最低，指數(shù)值為56.6。也就是說，充足度和認(rèn)知度均未達(dá)到及格水平。
“除此之外，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋人群主要集中于30歲以下的年輕職工，其比例高達(dá)20.1%，也就是該年齡段每5個(gè)人就有1個(gè)沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，這樣的情況肯定會(huì)影響未來的養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)，養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)會(huì)繼續(xù)下降�！饼R傳鈞強(qiáng)調(diào)，如果不進(jìn)行相關(guān)的改革，養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)未來是不樂觀的。
向第三支柱傾斜
《報(bào)告》認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指，投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。
我國(guó)養(yǎng)老保障體系共有“三大支柱”，第一支柱為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬政府主導(dǎo);第二支柱為企業(yè)年金，為企業(yè)及職工自愿建立;第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。2015年，這三支柱改革都進(jìn)入了深水區(qū)，如第一支柱即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法8月24日已經(jīng)面世，正在緊鑼密鼓推進(jìn);第二支柱則是今年年初2月份機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的管理辦法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，如今也即將有新動(dòng)作。
“總體來看，我國(guó)‘三大支柱’的發(fā)展依然處于失衡的狀態(tài)，尤其是第三支柱的發(fā)展相對(duì)較弱，后續(xù)的政策一定會(huì)向第三支柱傾斜，本月內(nèi)相關(guān)政策將會(huì)出臺(tái)，稅前列支的優(yōu)惠幅度或在10%左右�！�12月1日，北京大學(xué)中國(guó)保險(xiǎn)與社保研究中心研究員王國(guó)軍接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的出臺(tái)，意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。
據(jù)了解，作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國(guó)實(shí)行十余年;針對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)稅遞延優(yōu)惠也已實(shí)施了近兩年時(shí)間;如今，對(duì)于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅遞延也將啟動(dòng)。
“稅前列支的額度由企業(yè)代扣代繳，然后參與協(xié)會(huì)或者政府指定的價(jià)格便宜、保障范圍和保障責(zé)任都比較公允的險(xiǎn)種。”王國(guó)軍表示，目前我國(guó)的第三支柱太弱了，市場(chǎng)份額不及10%，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)不光有利于擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額，同時(shí)，可以延遲個(gè)稅到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
一家大型保險(xiǎn)公司的精算師算過一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購(gòu)買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅
