關于收入科目期末余額的結轉，《職工醫(yī)療保險基金核算辦法》規(guī)定，期末，醫(yī)療保險機構應將各項收入類科目的余額(除“待轉收入”科目外)全部轉入基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目。結轉后各項收人類科目(除“待轉收入”科目外)應無余額。
這里“期末”的含義可以理解為“月末”、“季末”或“年末”。
具體什么時間結轉醫(yī)療保險基金收入，視采用的結轉方法而定，采用“帳結法”的單位，每月月末應將各項收入類科目(除“待轉收入”科目外)的余額，全部轉入三個基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目，月末結轉后，各收入類科目(除“待轉收入”科目外)均無余額。采用“表結法”的單位，每月月末各收入類科目的余額不需要結轉到三個基金類科目，只有到年度終了時，才用“帳結法”將收入類科目(除“待轉收入”外)的全部余額轉入三個基金類科目，借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目，貸記“社會統(tǒng)籌金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目，年末結轉后，各收入類科目(除“待轉收入”科目外)均無余額。
待轉收入”科目期末余額反映尚未分清和待轉醫(yī)療基金收入和尚未分配的待轉利息收入。期末編制“資產負債表”時，“待轉收入”科目的余額在“資產負債表”基金類下的“待轉收入”項目反映。
